Перевірка ФОПів у 2023 році

Зміст

Наприкінці 2022 року Державною податковою службою було опубліковано план-графік перевірок юридичних осіб та фізичних осіб. Усього перевірять планують понад 4000 платників податків, з них майже 1500 – ФОП. Показник – менше, ніж було заплановано минулого року, але необхідно враховувати, що частина території – окупована.

Наскільки інтенсивними будуть перевірки?

Якщо на перші два місяці 2023 року перевірок майже не було заплановано, то на літні та осінні місяці припаде їх пік. Найчастіше підприємців перевірятимуть у серпні, вересні та жовтні, показники – 170, 164 та 162 відповідно.

На відміну від більш крупних об’єктів бізнесу, які перевірятимуть найбільше у Києві, потрібно готуватися ФОПам у наступних областях:

Харківська – 112;
Київська – 103;
Вінницька – 99;
Одеська – 92.

На столичних підприємців заплановано 90 перевірок.

Які галузі найбільше цікавлять податківців?

Як і в попередні роки, до плану перевірок потрапили юридичні особи, які мають кілька ознак ризиковості. Найчастіше у списку трапляються ті, хто займається:

вирощуванням зернових культур;
будівництвом житлових та нежитлових будівель;
оптовою торгівлею деревиною, будматеріалами та сантехвиробами;
здаванням в оренду та експлуатацію власної чи орендованої нерухомості;
вантажними автомобільними перевезеннями;
неспеціалізованою оптовою торгівлею;
оптовою торгівлею різними видами палива та подібними продуктами;
оптовою торгівлею зерном, необробленим тютюном, насінням та кормом для тварин;
оптовою торгівлею хімічними продуктами;
роздрібною торгівлею паливом.

Найбільше перевірятимуть тих, хто працює в агросекторі, займається будівництвом чи оптовою торгівлею.

Які юридичні особи та підприємства потрапляють у ризикові?

Існує ряд ознак, на які звертають увагу контролюючі органи. Саме по них відбирають тих, хто потрапляє до плану перевірок. Високим ризиком відрізняються компанії та підприємці:

з податком на прибуток у два рази меншим, ніж загальний показник у галузі;
працюючі з ліквідованими контрагентами або тими, хто перебуває у розшуку, але за умови, що угоди – на суму від 100 000 грн. та складають більш ніж 5 відсотків від усього обсягу угод;
про які надійшла інформація про ухилення від оподаткування;
не подавали податкової звітності більш ніж два звітні періоди;
мають ознаки фіктивності;
визнані банкрутами;
мають скасовану судом реєстрацію;
оголошені у розшук.

Чи є законним проведення перевірок?

У березні 2022 року було запроваджено мораторій на перевірки, але до нього поступово додавали винятки. У травні було ухвалено закон, згідно з яким перевірки податківцями, які були започатковані – мають зупинитися, а заплановані – не починатися.

З лютого 2022 року до Податкового кодексу зміни вносили неодноразово, наприкінці року податківці отримали право проводити камеральні документальні перевірки, які бувають плановими, виїзними, позаплановими, електронними та невиїзними.

Також дозволено фактичні перевірки, які контролюючі органи можуть проводити, не попереджаючи підприємця. Підставою їхнього проведення може бути звернення споживачів, також застосовуються інші відомості. Також податківці звертають увагу на тих, хто безпідставно підвищує ціни на підакцизні товари та предмети першої потреби. Увага торкнеться ФОПів, які працюють із порушенням порядку проведення розрахунків готівкою через РРО, або відмовляють покупцям у проведенні платежів через термінали. Слід наголосити, що тривалість фактичної перевірки – не більше 10 діб. Керівництвом ДПС вона може бути продовжена, але не більше ніж на п’ять діб.

Уряд України опублікував Меморандум про економічну та фінансову політику, в якому передбачено скасування мораторію з 1 липня 2023 року. МВФ надасть технічну допомогу для того, щоб збільшились податкові надходження. Це необхідно, щоб поновити довоєнний стан податкового адміністрування.