ФОП для інтернет-магазину

Відкриття ФОП для онлайн-торгівлі є досить популярним варіантом реєстрації бізнесу. Адже, на відміну від ТОВ, наприклад, передбачає простий алгоритм оформлення і мінімальні вимоги. Зазвичай компанію відкривають в разі бажання створити бізнес з партнерами, отримати можливості для залучення інвестицій, кредитування.

Юридична особа потребує вкладень на старті, розробки статуту і структури бізнесу, розподілу його часток між співзасновниками, виконання інших обов’язкових кроків. Рішення тут приймаються на загальних зборах, все фіксується в протоколі, просто так кошти з рахунку зняти не можна, як і одноосібно прийняти рішення стосовно ведення діяльності.

Водночас ФОП реєструється на одну особу, не встановлює ніяких правил щодо розпорядження доходом, документального оформлення кожного кроку. Всі рішення підприємець приймає самостійно, що є очевидним плюсом для невеликого бізнесу. Але і відповідальність несе одноосібно за свою діяльність, в межах майна, рахунків.

Тому до реєстрації ФОП треба ставитися серйозно. Бо в разі накладення штрафів на інтернет-магазин, появи боргів перед ДПС чи клієнтами, постачальниками або партнерами всі зобов’язання все одно доведеться виконати. Від відповідальності не врятує навіть закриття ФОП – адже і після реєстрації припинення діяльності з підприємця можуть стягнути кошти примусово.

Ми завжди рекомендуємо звертатися до юристів перед поданням заяви – щоб не лише отримати інформаційну підтримку фахівця й визначитись зі всіма нюансами, але й мати гарантії правильності здійснення кожного кроку.

Які вибрати коди КВЕД для інтернет-магазину?

Щоб чітко визначитися з тим, які для інтернет-торгівлі КВЕД вибрати, треба добре вивчити специфіку діяльності майбутнього ФОП. Зазвичай в якості основного вибирають КВЕД 47.91: Роздрібна торгівля, що здійснюється фірмами поштового замовлення або через мережу Інтернет. Якщо підприємець планує продавати товари онлайн, цей код потрібен обов’язково.

Крім даного коду, радимо реєструвати КВЕДи, що конкретизують групу товарів, які плануєте продавати, наприклад: 47.71 Роздрібна торгівля одягом у спеціалізованих магазинах.

В якості додаткових можна вибрати такі КВЕД для інтернет-магазину:

• 46.19: Діяльність посередників у торгівлі товарами широкого асортименту – універсальний код, підходить тим, хто продає різні товари, для дистриб’юторських компаній, оптових посередників, дропшиппінгу.
• 46.42: Оптова торгівля одягом і взуттям – підходить для відповідних груп товарів.
• 63.12: Веб-портали – такий код варто вибрати тим, хто, крім онлайн-торгівлі, надає ще й послуги маркетплейсів.
• 46.43 – дозволяє займатися оптовою торгівлею електротоварами, побутовою апаратурою, радіо-, фототоварами та ін.
• 46.51 – КВЕД для інтернет-торгівлі комп’ютерною технікою.
• 47.11 – вибирають онлайн-магазини, які планують продавати продукти харчування, напої, тютюнові вироби.

Кількість кодів не обмежена – вибирати варто для інтернет-торгівлі КВЕД, які відображають особливості ведення діяльності. Вестимете оптову чи роздрібну торгівлю через ФОП? З якими групами товарів плануєте працювати?

Важливо пам’ятати, що ведення бізнесу можна здійснювати виключно за зареєстрованими кодами. Вносити їх можна багато і не обов’язково використовувати всі – додати, наприклад, 10-15 кодів, а працювати лише за 2-3. Але не можна отримувати кошти за здійснення продажів, які не відображені у відповідних кодах.

Наприклад, ви вирішили продавати оптом одяг і взуття, вибрали потрібний КВЕД. Роздрібна торгівля через інтернет електротоварами в такому випадку буде порушенням. Але: якщо ви виберете 10 кодів з різними видами товарів, а продаватимете лише дві групи з них, це порушенням не вважатиметься.

Крім того, важливо звертати увагу на описи кодів, подані у Класифікаторі. Всі КВЕДи поділені на секції, розділи, групи, класи, які передбачають ведення конкретного виду діяльності. Часом в одну групу може бути включено великий перелік напрямків, проте не передбачено певних конкретних варіантів. Є досить багато нюансів, виключень, що потребують роз’яснень і уточнень.

Тому ми рекомендуємо клієнтам попередньо консультуватися з фахівцями під час вибору видів економічної діяльності для онлайн-магазину і вибирати всі можливі КВЕД для торгівлі через інтернет, які можуть знадобитися. А в разі розширення бізнесу відразу звертатися до юристів для подання заяви на внесення змін до відомостей про ФОП – додавання актуальних КВЕДів в ЄДР.

Яка система, група оподаткування підходить для онлайн-торгівлі?

Щоб зрозуміти, яка група ФОП потрібна для інтернет-магазину, необхідно спочатку вивчити умови та обмеження, які передбачає кожен з доступних варіантів. Для онлайн-торгівлі підходять лише загальна система оподаткування та 2-3 група спрощеної, оскільки 1 передбачає торгівлю з прилавків на ринку й надання побутових послуг населенню, а 4 – створена для сільгосптоваровиробників.

Умови перебування на загальній системі:

1. Податки нараховуються з суми чистого прибутку – тобто, потрібно врахувати суми витрат перш ніж рахувати податки. Це вигідний варіант для інтернет-магазинів, які мають великі витрати.
2. Види зборів і ставки: сплачується 5% військовий збір, 18% ПДФО і 22% ЄСВ, сплата щоквартальна.
3. Звітність подається раз на рік, до 1 травня.
4. Обмежень немає ніяких, але платники зобов’язані вести облік доходів і витрат у спеціальній книзі.

Спрощена система є більш лояльною в плані вимог та ставок податків, тому зазвичай ФОП для інтернет-магазинів реєструють на 2 чи 3 групі. Друга група передбачає трохи більше обмежень, які зазвичай є несуттєвими для малого та середнього бізнесу в сфері торгівлі. Натомість пропонує фіксовані ставки податків, що за умови отримання доходу більше 100 000 грн. є дуже вигідними.

Обмеження для ФОП на спрощеній системі оподаткування 2 групи: можна мати максимум 10 найманих працівників, не більше 6 672 000 грн. на рік доходу (в 2025 році). На 3 групі дозволено мати будь-яку кількість найманих працівників, ліміт становить 9 336 000 грн.

А от сума податків на 3 групі залежить від розміру доходу. І якщо на старті прибуток невеликий, такі умови вигідні, але в разі отримання прибутку від 200 000 грн. на місяць суми виходять досить відчутними.

Які податки сплачує ФОП, обираючи 2 чи 3 групу спрощеної системи оподаткування:

• Єдиний соціальний внесок – однаковий розмір, не залежить від групи, становить 22% від суми мінімальної заробітної платні (поточної).
• Єдиний податок – для 2 групи становить 20% від суми МЗП (зафіксованої на 1 січня року), для 3 групи – 5% (якщо ФОП не платить ПДВ) або 3% (з ПДВ) від суми всього доходу.
• Військовий збір – для 2 групи становить 10% від суми МЗП (зафіксованої на 1 січня року), для 3 групи – 1% від всього доходу. За відсутності доходу платити ЄП і ВЗ на 3 групі не треба.

Подання заяви на відкриття ФОП для інтернет-магазину

Щоб оформити ФОП та відкрити свій інтернет-магазин в Instagram чи на маркетплейсі, власному сайті, необхідно подати заяву державному реєстратору. Це можна зробити кількома способами:

1. В ЦНАП – звернутися до державного реєстратора за місцем прописки з заповненою заявою та паспортом, ІПН, потім забрати виписку з держреєстру.
2. Онлайн – потрібно реєструватися чи скористатися вже існуючим акаунтом на порталі «Дія», зайти зі своїм КЕП на сторінку реєстрації ФОП, заповнити і відправити заяву, потім завантажити в «Дії» виписку з ЄДР.
3. Звернутися до юриста – наші спеціалісти надають повний супровід під час реєстрації ФОП та гарантії правильного, швидкого проходження всієї процедури. Для звернення офлайн треба завірити у нотаріуса довіреність.

Яким нюансам приділити увагу під час оформлення інтернет-магазину?

Плануючи відкривати ФОП для інтернет-магазину, варто приділити увагу ще кільком важливим моментам:

• Встановлення РРО/ПРРО та видача фіскальних чеків – є обов’язковою вимогою для більшості інтернет-магазинів, що проводять розрахункові операції. Можна встановити ПРРО, інтегрований з CRM чи програмою для ведення бухгалтерії, щоб спростити процес обліку. Але всі РРО і ПРРО потрібно реєструвати в ДПС.
• ПДВ (податок на додану вартість) – вид непрямого збору, який нараховується на товари, послуги. Його потрібно сплачувати в разі, якщо ви є підприємцем загальної системи оподаткування, а дохід від вашого магазину перевищує 1 млн. грн. за 12 місяців. Для цього реєструєтеся платником ПДВ, закладаєте його в ціну, на кожен проданий товар створюєте податкові накладні в спеціальному реєстрі.
• Вибір платформи для онлайн-торгівлі – це можуть бути маркетплейси, акаунти, сторінки в Instagram, Telegram, в деяких випадках можуть бути встановлені додаткові вимоги до ведення торгівлі (самими платформами чи українським законодавством). Кращий варіант – створення власного сайту для інтернет-магазину.
• Прийом оплати – може здійснюватися через компанії доставки («Укрпошта», «Нова пошта», Meest Express тощо) або на рахунок ФОП. Зручним є інтернет-еквайринг, що автоматизує процес оплати, спрощує облік (за умови інтеграції сервісу з CRM, наприклад).
• Ведення бухгалтерії, обліку доходів і витрат – потребує чимало сил, знань і часу, особливо якщо мова йде про великий онлайн-магазин зі значними обсягами товарів, операцій. Тут дуже багато тонкощів, розібратися в яких самостійно не вдасться, тому краще залучати досвідченого бухгалтера.
• Автоматизація – бажана на всіх рівнях: від фіксації прийому заявки на купівлю до проведення оплати й зміни статусу замовлення. Сучасні CRM для онлайн-магазинів дають змогу автоматизувати не лише власне продажі та ведення бухгалтерії, а й інші бізнес-процеси, знизивши витрати ресурсів на їх реалізацію.
• Публічна оферта та політика конфіденційності – бажано, щоб були на сайті вашого онлайн-магазину, дозволяючи ефективно захистити права і врегулювати певні юридичні моменти.

Особливості ведення звітності, бухобліку, надання послуг покупцям та отримання від них платежів за товари напряму залежать від того, як і де ви продаєте товари. Тому розказати про абсолютно всі юридичні й бухгалтерські складові роботи онлайн-магазину неможливо, їх потрібно розглядати в індивідуальному порядку.

Звертайтесь до наших фахівців по допомогу в реєстрації ФОП для інтернет-магазину та вирішенні будь-яких інших питань!