Подача декларации и уплата налогов на 3-й группе ЕН по ставке 2%

Подача декларації та сплата податків на 3-й групі ЄП за ставкою 2%

Содержание

Как известно, плательщики Единого налога 3-й группы с 01 апреля 2022 года до окончания военного положения могут перейти на ставку ЕН в размере 2%. Мы уже рассказывали об условиях пребывания на этой ставке, а также особенностях перехода. Сегодня расскажем подробнее, как заполнять декларацию и платить налоги.

Особенности заполнения и подачи налоговой декларации

Перейдя на ставку 2%, налогоплательщик должен подавать налоговую декларацию ежемесячно до 20 числа следующего за отчетным месяцем. Ежемесячная декларация для плательщиков единого налога 3-й группы по ставке 2% утверждена Приказом Минфин от 26.04.2022 г. №124, а форма декларации действует с 6 мая 2022 г.

То есть, за апрель предельный срок подачи декларации – 20 мая 2022г.

Следует понимать, что налоговая декларация имеет типы подачи – отчетная (подается впервые за отчетный период), отчетная новая (подается при исправлении ошибок, но когда срок подачи декларации еще не истек), уточняющая (представляется при исправлении ошибок, когда срок представления декларации истек).

Новая форма налоговой декларации состоит из:

основного документа – декларация;
приложения 1 – «Расчет общего минимального налогового обязательства за налоговый (отчетный) год»;
приложения 2 «Сведения о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса».

При заполнении декларации в главном документе указываем месяц, за который мы подается отчетность (например: 04 2022). Заполняем данные плательщика и орган, в который подаем декларацию.

В разделе 1 «Расчет налоговых обязательств по единому налогу» ставим общую сумму налогооблагаемого дохода за апрель.

Раздел 2 «Расчет налоговых обязательств по единому налогу с учетом положительного значения разницы между суммой общего минимального налогового обязательства и общей суммой уплаченных налогов, сборов, платежей и расходов по аренде земельных участков» предусматривает заполнение таблицы.

Таблица заполняется плательщиками единого налога третьей группы со ставкой 2 процента дохода – собственниками, арендаторами, пользователями на других условиях (в т. ч. на условиях эмфитевзиса) земельных участков, отнесенных к сельскохозяйственным угодьям, в которых возникает обязанность подавать приложение с расчетом общего минимального налогового обязательства в составе налоговой декларации за декабрь текущего года (на основании пункта 297-1.1 НКУ). Итак, данную таблицу заполняют не все и за апрель 2022 эту таблицу мы не заполняем.

Раздел 3 «Определение налоговых обязательств в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок» заполняется только в случае исправления ошибок, допущенных при нахождении на специальной ставке.

Приложение 1 «Расчет общего минимального налогового обязательства за налоговый (отчетный) год» представляется землевладельцами/землепользователями сельскохозяйственного назначения только раз в год, поэтому за апрель его подавать не нужно.

Приложение 2 «Сведения о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммах начисленного единого взноса» подается раз в конце года, поэтому за апрель также не следует подавать это приложение.

Но есть исключение! Если ФЛП прекращает деятельность, то приложение 2 представляется при подаче ликвидационной отчетности, в котором отражаются все уплаты ЕСВ. Также приложение 2 подается, если вам нужно оформить пенсию в течение года или получить страховые выплаты, такие как больничные, декретные и другое. В таких случаях Приложение 2 представляется в составе декларации за соответствующий месяц.

Уплата налогов

Уплата Единого налога в размере 2% должна быть произведена в течение 10 календарных дней в соответствии с п.п. 9.7 п. 9 подразд. 8 разд. ХХ НКУ.

Если вы не платите ЕСВ согласно статье 4 Закона Украины «О сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование» (если вы являетесь наемным работником, работодатель платит за вас ЕСВ в полном объеме, если у вас инвалидность или вы пенсионер по возрасту и др.), что дает право на увольнение или добровольную уплату за себя единого взноса, то Приложение 2 не заполняете и не подаете.

Также напоминаем, что с 1 марта 2022 года во время военного положения и в течение 12 месяцев после прекращения ФЛП-единщики и ФЛПы на общей системе могут отказаться от обязательной уплаты ЕСВ за себя, но в таком случае страховой стаж не будет начисляться за период неуплаты. В таком случае месяцы отказа от уплаты ЕСВ в Приложении 2 не заполняются.

Надеемся, теперь вам более понятны все особенности новой ставки налогообложения. Если у вас остались вопросы, обращайтесь за индивидуальной консультацией бухгалтера к специалистам БИП.