Когда получение средств на личные счета может обойтись вам очень дорого?

24 ноября 2022 года Верховным Судом поставлена точка в судебном деле № 520/11879/18 между ФЛП и региональным управлением налоговой службы. Почему это решение важно для предпринимателей? Юристы БИП проанализировали это дело и знакомят вас со своими выводами. И напоминаем, что у нас в БИП вы можете воспользоваться услугой регистрации предприятия и его ведения.

Чем грозит использование предпринимателем личных счетов?

В ходе дела № 520/11879/18 признано правомерным начисление налоговых обязательств об уплате более 4 млн грн по факту незадекларированных и неуплаченных налогов (НДФЛ, НДС, единый налог, военный сбор, единый взнос), а также начисление штрафных санкций за нарушение налогового законодательства в результате использования предпринимателем личных банковских счетов, открытых на частное лицо, для получения средств от осуществления предпринимательской деятельности.

Основанием для принятия решений о начислении налоговых обязательств по вышеупомянутым налогам и штрафным санкциям служили установленные налоговым управлением факты получения ФЛП средств на частные банковские счета в ПАО КБ «Приватбанк», при открытии которых банк не был уведомлен  о наличии статуса самозанятого лица — зарегистрированного ФЛП . Соответственно банк не сообщил контролирующим органам о факте открытия такого счета, а поступление средств на этот счет осуществлялось вне учета доходов и расходов частного предпринимателя.

Нарушения ФЛП порядка открытия банковских счетов, а также не подтверждение источника происхождения средств, поступивших на указанные личные счета, явились основанием для заключения о занижении доходов, полученных ФЛП от осуществления предпринимательской деятельности.

Налоговой было установлено, что ФЛП в 2017 году осуществлял предпринимательскую деятельность по упрощенной системе налогообложения. Согласно налоговой отчетности за 2017 год ФЛП задекларировал доход 1 597 034,60 грн, полученный на счета, открытые для осуществления предпринимательской деятельности. Однако, согласно банковским выпискам по личным карточным счетам, в течение 2017 года ФЛП получил на них 9 386 884,88 грн. Указанная сумма средств отражена в составе предпринимательских доходов. По запросу налогового органа при осуществлении проверки налогоплательщиком не предоставлены какие-либо доказательства или пояснения относительно источника поступления этих средств.

Какие санкции предусмотрены судебным решением?

Верховный Суд подтвердил правильность заключения о признании доходом ФЛП всей выручки, полученной на его личный счет. Указанное нарушение повлекло лишение возможности пребывания на упрощенной системе вследствие превышения лимита полученного предпринимательского дохода, принудительный переход из следующего за превышением лимита квартала на общую систему налогообложения с последующей уплатой налогов на общих условиях, обязательства зарегистрироваться как плательщик НДС вследствие превышения суммы от осуществления операций по поставке товаров/услуг 1 000 000 грн. в течение календарного года.

Таким образом, можем сделать вывод о нецелесообразности использования личных карточных счетов для получения доходов от осуществления предпринимательской деятельности, поскольку на примере проанализированного судебного дела такие действия могут привести к начислению налоговой крупных сумм по уплате обязательств по НДС, НДФЛ, единому налогу и военному сбору, единого взноса и штрафных санкций, производных от установленного факта занижения ФЛП дохода.

Если вам необходима консультация специалистов по получению средств по предпринимательской деятельности, обращайтесь.

Вікторія Чушенко

Подписаться на новые статьи