Подача Приложения 1 по ЕСВ в составе декларации

Подання Додатку 1 по ЄСВ у складі декларації

Содержание

С приходом Нового года все добросовестные предприниматели беспокоятся о правильном оформлении отчетности и своевременной уплате налогов. Мы уже рассказывали об особенностях отчетности в начале 2023 года в прошлой статье. Сегодня подробнее остановимся на вопросе отчета и уплаты ЕСВ.

Отчетность по ЕСВ

Приложение 1 по ЕСВ представляется в составе соответствующей декларации плательщиками единого налога I-III групп упрощенной системы налогообложения и физическими лицами предпринимателями на общей системе налогообложения. Сроки подачи приложения по ЕСВ зависят от сроков подачи налоговой декларации в соответствии с группой или системой налогообложения:

F0103405 Налоговая декларация плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (для первой и второй групп — годовая) – до 01 марта 2023 года;
F0103307 Налоговая декларация плательщика единого налога физического лица — предпринимателя (для 3 группы 5%-квартальная) – до 09 февраля 2023 года;
F0103203 Налоговая декларация плательщика единого налога третьей группы 2% на период действия военного, чрезвычайного положения в Украине – до 20 января 2023 года;
F0100213 Налоговое право на имущественное состояние и доходы (для ФОТ на общей системе налогообложения) – до 02 мая 2023 года.

Уплата ЕСВ и льготы по уплате ЕСВ на время военного положения

ЕСВ на упрощенной системе налогообложения уплачивается в размере 22% от минимальной заработной платы. Таким образом, за январь-сентябрь минимальный размер ЕСВ составляет 1430 грн (6500 грн х 22%), максимальный размер – 21 450 грн (6 500 грн. х 15 х 22%).

За октябрь-декабрь минимальный – 1474 грн (6700 грн х 22%), максимальный – 22 110 грн (6 700 грн. х 15 х 22%).

Временно с 01.03.2022 г. до прекращения или отмены военного положения в Украине и в течение 12 месяцев после прекращения или отмены военного положения вправе не начислять ЕСВ за себя:

ФЛП на общей и упрощенной системе налогообложения самозанятые лица;
члены фермерского хозяйства, если они не относятся к лицам, подлежащим страхованию по другим основаниям.

Мобилизованные ФЛП, не использующие работу наемных работников, на весь срок военной службы освобождаются от начисления и уплаты ЕСВ «за себя», а также от представления отчетности.

Итак, начиная с марта ФЛП самостоятельно принимает решение, платить ли ему ЕСВ за себя. Учтите только то, что в случае неуплаты этот период не войдет в страховой стаж.

Также освобождаются от уплаты ЕСВ согласно ч. 4 ст. 4 Закона от 08.07.2010 № 2464 ФЛП на общей и упрощенной системе налогообложения, подлежащих страхованию по другим основаниям, если они:

получают пенсию по возрасту или за выслугу лет,
являются лицами с инвалидностью,
имеют основное место работы или заключили гиг-контракт с резидентом Дейя Сити.

Заполнение Приложения 1

Учитывая все ограничения и льготы, ФЛП соответственно подает Приложение 1. Если ФЛП вообще освобожден от уплаты ЕСВ, то в таком случае Приложение вообще не подается.

Если ФЛП воспользовался льготой и на момент военного положения перестал платить ЕСВ, нужно заполнить в декларации обязательные месяцы оплаты: январь – февраль 2022 г., что составляет 2860,00 грн. Проверяем состояние расчета бюджета, чтобы был уплачен обязательный ЕСВ.

Если ФЛП оплачивал за весь год ЕСВ, то должен заполнить строки январь-сентябрь по 1430,00 грн, с октября по декабрь — 1474,00 грн, общая сумма уплаченного ЕСВ за 2022 составит в таком случае 17292,00 грн.

Если ФЛП в течение 2022 года был плательщиком Единого налога и находился на других группах или ставках, то в приложении 1 поле 8 указываем даты с – 01.01.2022 по – 31.12.2022.

Что касается ЕСВ ФЛП на общей системе налогообложения, то базой начисления ЕСВ в таком случае является чистый доход, полученный от предпринимательской деятельности. С 01.01.2021 г. действует правило, если ФЛП-общесистемщик не получил чистого дохода в каком-либо месяце, то он имеет право вообще не платить ЕСВ за такой месяц. Имеем право показывать нули за месяцы, в которых получен ущерб. Если же ФЛП желает уплатить ЕСВ за нулевой или убыточный месяц (например, чтобы сформировался пенсионный стаж), это не запрещается. При этом сумма ЕСВ должна быть не меньше минимального страхового взноса и не больше максимального.

Если у вас остались вопросы, обращайтесь за консультацией.