Как посчитать чистый налогооблагаемый доход для ЕСВ, НДФЛ и военного сбора на общей системе?

Содержание

Физические лица – предприниматели, которые находятся на общей системе налогообложения, должны отчитаться по результатам 2022 года, то есть подать в контролирующий орган налоговую декларацию по месту своего налогового адреса до 1 мая 2023 года. Сегодня рассказываем, как правильно заполнить отчетность, если вы ФЛП на общей системе. А если вам нужно заполнить налоговую декларацию плательщика единого налога, обращайтесь за консультацией.

Налогооблагаемый доход

Следовательно, объектом налогообложения на общей системе является чистый налогооблагаемый доход, то есть разница между общим налогооблагаемым доходом (т.е. выручкой в денежной и неденежной форме) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью предпринимателя.

Таким образом получаем формулу:
Чистый налогооблагаемый доход ФЛП (прибыль) = доходы ФЛП минус расходы ФЛП.

При этом к доходам относятся:

средства, вырученные от продажи товаров (работ, услуг);
полученные авансы за товары (работы, услуги);

* Эти суммы включают в состав доходов предпринимателя, несмотря на то, что он еще не поставил товары (не выполнил работы, не предоставил услуги).

валютная выручка и разница при продаже валюты.

* При продаже иностранной валюты по курсу, превышающему курс НБУ, исходя из которого был отражен «валютный» доход, возникает положительная разница. Она и включается в налогооблагаемый доход предпринимателя-общесистемщика.

К расходам относятся платежи, связанные с хозяйственной деятельностью предпринимателя и содержащиеся в перечне п. 177.4 НКУ и непосредственно связанные с получением доходов. Перечень разрешенных расходов в п. 177.4 НКУ содержит следующие пункты:

прямые материальные затраты (расходы на материалы, сырье, товары для изготовления продукции, предоставление услуги);
выплаты работникам на оплату труда и по договору ЦПХ;
суммы налогов и сборов (кроме косвенных налогов);
другие — командировочные расходы наемных работников, услуги связи, реклама, плата за расчетно-кассовое обслуживание ФЛП.

! Важными условиями для включения расходов в расчет чистого налогооблагаемого дохода ФЛП является то, что такие расходы должны быть фактически уплачены, документально подтверждены первичными документами, товары должны быть поставлены, а услуги должны быть получены.

Налоги на общей системе налогообложения

После того, как чистый налогооблагаемый доход подсчитан, следует разобраться с размером налогов, подлежащих уплате.

НДФЛ – уплачивается ежеквартально в размере 18% от чистого дохода. При этом платежи за первый, второй и третий кварталы называются авансовыми и уплачиваются до 20 числа месяца, следующего после завершения квартала.
За последний четвертый квартал налог нужно уплатить в течение 10 календарных дней после предельного срока для представления Декларации об имущественном положении и доходах.
Военный сбор – уплачивается в размере 1,5% от чистого дохода, рассчитывается по результатам года и уплачивается вместе с годовой суммой НДФЛ.
ЕСВ – уплачивается ежеквартально в срок до 20 дней после завершения квартала и составляет 22% от чистого дохода, полученного в течение месяца. При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса за месяц, в котором получен доход (прибыль). То есть, если вы, например, получили 100 грн чистого дохода, нужно уплатить ЕСВ с минимальной заработной платы, и больше чем ЕСВ с 15 минзарплат.
В месяцы, в которых был получен убыток или доход отсутствовал, ЕСВ можно не платить. Но если вы хотите, чтобы пенсионный стаж начислялся, то можно оплатить ЕСВ, но не ниже минимального страхового взноса.
Нижний предел страхового взноса в 2023 году составляет – 1474,00 грн, верхний предел – 22110,00 грн.

Надеемся, наши инструкции помогут вам правильно отчитаться на прошлый 2022 год. А если вам нужна помощь специалистов, вы всегда можете обратиться к нам в БИП.