Как выбрать оптимальную форму налогообложения доходов от предпринимательской деятельности в Польше?

Если вы физическое лицо, находитесь на территории Польши и получаете доход от предпринимательской деятельности, вы можете воспользоваться разными формами налогообложения доходов. Остановимся сначала на определении предпринимательской деятельности, ведь здесь следует учитывать, считается ли ваша деятельность предпринимательской в понимании соответствующих нормативно правовых актов Польши.

Что такое предпринимательская деятельность в понимании польского законодательства?

В нормативных актах, регулирующих предпринимательскую деятельность Польши, существуют разные определения предпринимательской деятельности.

Согласно ст. 3 Закона о предпринимательской деятельности определяется как организованная деятельность, получающая прибыль и осуществляемая от своего имени на непрерывной основе.

Согласно ст. 5а пункта 6 Закона о налоге с доходов физических лиц хозяйственной деятельностью является деятельность с целью получения прибыли – производство, строительство и предоставление услуг, а также деятельность по поиску, обнаружению и добыче полезных ископаемых с месторождений. Также учитывается использование вещей и нематериальных активов.

В ст. 15 раздела 2 Закона о налоге на товары и услуги содержится положение о том, что хозяйственная деятельность включает всю деятельность производителей, поставщиков услуг, торговцев, фермеров и субъектов добывания природных ресурсов. Сюда также входит деятельность субъектов, занимающихся независимыми профессиями, даже если они осуществлялись единовременно, хотя предполагалось осуществлять их постоянно.

Предпринимательская деятельность также определена в налоговом постановлении, в частности, в ст. 3 п. 9. В ней указано, что хозяйственная деятельность включает деятельность, определенную таким образом в Законе о свободе хозяйственной деятельности (права предпринимателей), свободные профессии и другую деятельность, которая приносит прибыль, осуществляемую от своего имени и за собственный или чужой счет , даже если определения, содержащиеся в других актах, не включают такую деятельность, как ведение бизнеса.

Кроме того, для того чтобы данная деятельность считалась предпринимательской:

• должно осуществляться от своего имени, а не в пользу любого другого лица
• должна проводиться организованно и непрерывно
• доходы, полученные предпринимателем, не могут быть включены в какой-либо другой источник дохода.

Какие формы налогообложения предпринимательской деятельности физических лиц в Польше?

Сравнивая между украинской формой налогообложения и польской, во втором случае она несколько сложнее. Выбор оптимальной формы налогообложения предпринимательской деятельности в Польше имеет важное значение для возможности получения от нее прибыли. Чтобы сделать наиболее целесообразный выбор, необходимо, с одной стороны, проанализировать имеющиеся формы налогообложения в Польше, а с другой – смоделировать объем дохода, который планируете получить в будущем и какие расходы планируете понести на получение этого дохода. Далее рассмотрим, каковы важнейшие отличия между этими формами и кто их может использовать.

Вы можете выбрать одну из трех форм налогообложения доходов от предпринимательской деятельности:

• налог на прибыль на общих началах, согласно шкале налоговой (zasady ogólne, czyli według skalu podatkowej)
• по единой ставке (stawkа liniowа)
• единовременная сумма зарегистрированного дохода (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).

Важно! Четвертой формой налогообложения является налоговая карта (karta podatkowa), но ее могут использовать только плательщики, которые облагались налогом по этой форме до 2022 года и продолжают облагаться налогом по форме налоговой карты.

Основные отличия между четырьмя методами налогообложения предпринимательской деятельности физических лиц.

Татьяна Кобернюк

Подписаться на новые статьи