Подсчёт лимита дохода для пребывания на ЕН для физических лиц предпринимателей: что нужно знать

Содержание

Быть упрощенцем для физического лица предпринимателя очень выгодно, особенно во время военного положения, когда государство ослабило контроль и позволило платить определённые виды налогов на добровольных началах. Вместе с тем, не все, кто выбирает упрощённую систему налогообложения, до конца понимают, что нужно выполнять правила, установленные для представителей 1-3 групп. Это касается не только ограничений видов деятельности и количества наёмных работников, но и размера дохода.

Украинское законодательство устанавливает предельный предел дохода для упрощенцев каждой группы и предусматривает последствия в случае превышения, следовательно, следует быть внимательными и научиться просчитывать заработок. Исключение составляют предприниматели, которые находятся на специальном Едином налоге третьей группы – для них ограничения размера прибыли отсутствуют. Однако и здесь следует осторожничать, ведь неизвестно, не нужно ли будет учитывать полученные доходы после отмены особого режима налогообложения, чего следует ожидать после победы.

Актуальные лимиты для ФЛП на ЕН в 2023 году

Предельные объёмы устанавливаются в виде определённого количества МЗП и ежегодно меняются, ведь минимальная заработная плата растёт. Также на лимиты влияет группа упрощенца:

ФЛПам первой группы нужно придерживаться цифры 1 118 900 гривен в год, что составляет 167 МЗП;
для предпринимателей второй группы предельная сумма годового дохода составляет 834 МЗП, то есть 5587800;
представителям третьей группы нужно получать за 12 месяцев не более 7818900, т.е. 1167 МЗП.

В случае выполнения требования по сумме дохода, предприниматели имеют возможность уплачивать Единый налог.

Особенности расчёта дохода

Процесс подсчёта дохода происходит по тем же правилам, что и расчёт суммы с целью налогообложения ЕН. Это означает, что следует руководствоваться пунктами статьи 292 Налогового Кодекса и учитывать:

безналичные и наличные поступления от коммерческой деятельности;
материальные и нематериальные средства, полученные за продажу товаров и/или предоставление услуг в установленных законом сферах деятельности в соответствии с выбранной группой упрощённой системы налогообложения.

Не учитываются пассивные доходы, а именно:

роялти и дивиденды;
выплаты по страховым полисам или другие страховые отчисления;
средства от продажи недвижимости или движимого имущества;
проценты при наличии депозитов.

Определённые проблемы могут возникать с расчётами у перешедших на уплату Единого налога внутри года. В таком случае нужно решать вопросы индивидуально, оптимально с юристами, ведь позиция представителей налоговой изменчива. Они могут говорить, что нужно учитывать исключительно доход на ЕН, или учитывать все средства, полученные в течение года. При этом действующий НКУ не предусматривает пропорциональный расчет лимита дохода для упрощенцев. Обычно учитывают весь доход, ведь это наиболее логично, но могут быть и другие варианты.

В случае перехода на специальный Единый налог и возврат к классической группе в течение одного года упрощенцам 3 группы не нужно учитывать при расчёте лимита годового дохода средства, полученные при работе с ЕН 2%. Именно так советуют налоговые инспекторы, но проконсультироваться с юристами всё же стоит, а ещё лучше – с самого начала удачно выбрать группу налогообложения, чтоб не нужно было осуществлять переход, или изменять условия налогообложения с первого января нового года.

Что делать при превышении?

Спрогнозировать точно доход и расходы при осуществлении коммерческой деятельности трудно, поэтому всегда следует отслеживать размер дохода. В случае превышения лимита вас автоматически переведут на общую систему налогообложения, что означает увеличение количества и размера налогов, которые нужно будет уплачивать. Избежать этого варианта можно, если вовремя сменить группу – так вы останетесь упрощенцем и не нарушите нормы действующего украинского законодательства. Переход в «высшую» группу осуществляется в квартале, следующим после того, в котором произошло превышение, при этом нужно позаботиться о своевременной уплате налога 15% из суммы превышения.

Есть вопрос о расчёте лимита дохода или намерении изменить группу налогообложения? Обращайтесь к юристам нашей компании для подробной консультации.