ФЛП или юридическое лицо — что выбрать?

Когда вы устали работать на кого-то и хотите создать собственный бизнес, сформировать команду и начать собственный проект, при этом вы желаете работать официально, часто возникает вопрос – как оформить свое дело лучше – регистрировать ФЛП или ООО?! Что выгоднее, проще, безопаснее?

В этой теме постараюсь максимально просто рассказать о возможных регистрациях своего бизнеса, раскрыть «плюсы» и «минусы» каждого варианта, а уж вам принимать окончательное решение.

Представим, что у вас уже есть команда, вы планируете предоставлять услуги в сфере ИТ украинским и иностранным заказчикам.

ФЛП и юридическое лицо: разница

Физическое лицо-предприниматель (ФЛП) и юридическое лицо имеют существенные отличия. ФЛП – это физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность без создания отдельного юридического лица. Регистрация ФЛП является относительно простой и быстрой. ФЛП несет ответственность всем своим личным имуществом по обязательствам, связанным с предпринимательской деятельностью, имеет упрощенную систему налогообложения и отчетности. ФЛП самостоятельно управляет своей деятельностью, а процесс ликвидации проще и быстрее.

Юридическое лицо является организацией, имеющей отдельный правовой статус, отличный от создавших его физических лиц. Регистрация юридического лица более сложна и требует больше времени и ресурсов. Юридическое лицо отвечает по обязательствам только своим имуществом, а не личным имуществом учредителей, за исключением случаев, предусмотренных законом. Налогообложение юридического лица является более сложным, с более детальной системой отчетности. Управление осуществляется через органы управления, определяемые учредительными документами, а процесс ликвидации более сложный и длительный.

Итак, есть два основных варианта официальной регистрации вашего бизнеса

1-й – зарегистрировать ФЛП

ФЛПы ведут упрощенную бухгалтерию. Есть два варианта ведения предпринимательской деятельности: либо регистрировать ФЛП на упрощенной системе налогообложения 3-й группы (поскольку только 3-я группа может предоставлять услуги иностранным заказчикам), либо регистрировать ФЛП на общей системе налогообложения.

ФЛП 3-й группы упрощенной системы налогообложения: предел объема дохода по состоянию на 2024 год составляет 8 285 700 гривен. ФЛП 3 группы должен платить 2 налога: ЕСВ в размере 22% от размера минимальной заработной платы, установленной в данном месяце, – до 19 числа месяца, следующего за кварталом. Единый налог в размере 5% (если без НДС) от суммы валового дохода, то есть от всей суммы, которую вы получили на счет, или наличными, и 3% (если с НДС) от суммы валового дохода, т.е. получили на счет, за минусом НДС – уплатить нужно в течение 50 дней после окончания квартала. ФЛП на едином налоге должен представлять налоговую отчетность по единому налогу ежеквартально в течение 40 дней после окончания квартала.

ФЛП на общей системе налогообложения: нет ограничений по сумме дохода, количеству наемных работников и видов деятельности. Здесь нюанс состоит в том, что налоги уплачиваются от суммы чистого дохода: валовой доход минус расходы, однако расходы должны быть документально подтверждены только в этом случае расходы будут засчитаны. На общей системе налогообложения ФЛП должен платить следующие налоги:

• НДФЛ – в размере 18,0% от суммы чистого дохода;
• Военный сбор – в размере 1,5% от суммы чистого дохода;
• ЕСВ – в размере 22% от суммы чистого дохода.

Кроме того, если вы на общей системе налогообложения получили доход более 1 млн.грн. вы должны зарегистрироваться плательщиком НДС.

2-й – регистрация ООО

Есть также два варианта регистрации: либо юридическое лицо по упрощенной системе налогообложения, либо юридическое лицо по общей системе налогообложения.

ЮО на упрощенной системе налогообложения: предельная сумма дохода в год, равно как в ФЛП на 3-й группе, составляет 8 285 700 грн. Юридические лица также платят 5% единого налога от суммы валового дохода, если ЮО не плательщик НДС, и 3% единого налога от суммы валового дохода за минусом НДС, если ЮО является плательщиком НДС.

Подавать нужно следующие отчеты:

• Объединенный отчет по наемным работникам и выплате ФЛП – ежеквартально, в течение 40 дней после окончания квартала;
• Декларация по НДС (если ЮО плательщик НДС) – ежемесячно до 20 числа;
• Декларация плательщика единого налога – ежеквартально, в течение 40 дней после окончания квартала;
• Упрощенная финансовая отчетность в отдел статистики и органов ГФС в составе Баланса (форма 1-мс) и отчета о финансовых результатах (форма 2-мс) – ежегодно в течение 60 дней после окончания года.

ЮО на общей системе налогообложения: Предельного объема дохода нет. Под обязательную регистрацию в качестве плательщика НДС подпадает лицо, у которого общая сумма от осуществления операций по поставке товаров/услуг, подлежащих налогообложению, в том числе с использованием локальной или глобальной компьютерной сети, начислена (уплачена) такому лицу за последние 12 календарных месяцев совокупно превышает 1 млн грн. (без учета НДС). ЮО на общей системе налогообложения должны платить 18% на прибыль от суммы чистой прибыли (доход-расход).

Подавать нужно следующие отчеты:

• Объединенный отчет по наемным работникам и выплате ФЛП – ежеквартально, в течение 40 дней после окончания квартала;
• Декларация по НДС (если ЮО плательщик НДС) – ежемесячно до 20 числа;
• Финансовая отчетность в отдел статистики и органов ГФС в составе Баланса (форма 1-м) и отчета о финансовых результатах (форма 2-м) – ежегодно, в течение 60 дней после окончания года;
• Декларация о прибыли – ежегодно в течение 60 дней после окончания года – для малых предприятий с объемом дохода за прошлый год согласно финансовой отчетности до 20 млн. грн. Без НДС.

Основные различия между ФЛП и ЮО:

• При оформлении юридического лица обязательно нужно оформить хотя бы одного наемного работника – директора. Уплачивать налоги по наемному работнику в размере: НДФЛ 18%; ЕСВ 22%, военный сбор 1,5%. Зарплату директору желательно не устанавливать минимальную, чтобы не вызывать подозрения и проверки со стороны органов ГФС и Управления труда и социальной защиты населения. При оформлении деятельности через ФЛП, предпринимателю как физлицу не нужно платить зарплату. Предприниматель получает доход, с которого платит налоги и все.
• В случае оформления юридического лица кроме налогового учета, нужно вести еще и бухгалтерский учет. А тут уже без знаний бухгалтерии не обойтись, нужно будет нанимать либо бухгалтера, либо заключать передавать бухгалтерию на аутсорс. В случае оформления ФЛП можно вести бухгалтерию самостоятельно. Хотя, если вы не хотите следить за изменениями в законодательстве, в реквизитах счетов – проще также передать на аутсорс. Однако стоимость бухгалтерских услуг гораздо меньше.
• Все расходы юридического лица должны быть документально подтверждены, поскольку их не зачислят в расходы. Следует внимательно следить за тем, какие затраты можно отнести на себестоимость работ и услуг.
• Вероятность вызова на аудит юридического лица на порядок выше как в моменты, к чему могут придраться. Поэтому здесь важно иметь грамотного бухгалтера.
• Исторически сложилось, что доверия к юридическому лицу больше, поэтому при участии в тендерах лучше подавать заявки от юридических лиц.
• При оформлении наемных работников, не только у юридического лица, нужно вести кроме бухгалтерской еще и кадровую документацию.
• При оформлении юридического лица каждый учредитель несет ответственность в пределах своей доли в уставном капитале ЗУ ”Об обществах с ограниченной и дополнительной ответственностью” А ФЛП за долги перед бюджетом или контрагентами по решению суда отвечает всем своим имуществом.

Перед тем как принимать решения, каким образом оформлять деятельность, учтите все «за» и «против» обоих вариантов, проанализируйте, возможно на первом этапе следует зарегистрировать ФЛП, чтобы убедиться в том, что все идет так, как вы планировали, а уже затем, когда придет время расширять возможности, нужно регистрировать юридическое лицо. Решать вам!

Наталя Юдіна

Подписаться на новые статьи