Уплата налогов ФЛП 3 группа в 2026 году: сколько, куда и как платить

• ФЛП 3 группы платит налоги на доход: ЕН и ВС – при его наличии, а ЕСВ – даже при нулевом доходе.
• Единый налог и военный сбор – в процентах от суммы дохода. Минимальный ЕСВ в 2026 году – 1 902,34 грн в месяц для всех групп.
• Единый налог, ЕСВ и военный сбор перечисляются на разные счета – не перепутайте КБК.
• Реквизиты для уплаты налогов ФЛП 3 группы может найти на сайте ГНС, в электронном кабинете, в местном отделе налоговой.
• Уплатить налоги можно в ЭК ГНС, через «Дія», мобильное приложение банка, офлайн в банке или терминале.
• Ошибочный платеж можно перезачислить через электронный кабинет без потери средств.
• За неуплату ЕН, ВС, ЕСВ ФЛП 3 группы начисляются штрафы, пеня.

ФЛП на 3 группе упрощенной системы в 2026 году платит три обязательных платежа: единый налог – 5% от дохода (или 3% для плательщиков НДС), военный сбор – 1% от дохода и ЕСВ – не менее 1 902,34 грн в месяц.

ЕН и ВС рассчитываются по итогам каждого квартала и уплачиваются в течение 10 дней после того, как истечет предельный срок подачи декларации. ЕСВ уплачивается ежеквартально до 20 числа месяца, наступающего по окончании квартала. Отчет подается в Приложении 1 к годовой декларации плательщика ЕН 3 группы.

Какие налоги платит ФЛП 3 группы в 2026 году

3 группа ФЛП является одной из самых популярных в Украине, ее обычно выбирают специалисты в сфере ИТ, маркетинга, дизайна и другие фрилансеры. 3 группа предусматривает наибольший лимит годового дохода и меньше всего ограничений для ведения деятельности (по НКУ). Полный обзор группы (условия ведения бизнеса, требования НКУ, ограничения и пр.) найдете в статье по ссылке.

Уплата налогов ФЛП 3 группа в 2026 году предусматривает перечисление трех обязательных платежей: единый налог, военный сбор и единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование (ЕСВ). Первые два платежа зависят от полученного дохода, а ЕСВ имеет минимальный обязательный размер независимо от того, был ли доход в отчетном периоде.

Кратко!

В 2026 году ФЛП 3 группы уплачивает 5% (или 3% с НДС) единого налога, 1% военного сбора от дохода и ЕСВ – минимум 1 902,34 грн в месяц.

Единый налог: 5% от дохода (или 3% с НДС)

Ставка единого налога зависит от того, зарегистрирован ли предприниматель плательщиком НДС:

• 5% от дохода – если ФЛП не является плательщиком НДС;
• 3% от дохода – если ФЛП зарегистрирован плательщиком НДС.

Налог начисляется на доход, определенный в соответствии с требованиями НКУ и указанный в отчетности.

Военный сбор: 1% от дохода

С 2026 года ФЛП 3 группы уплачивают военный сбор в размере 1% от полученного дохода. Он рассчитывается за тот же отчетный квартал, что и единый налог, и отражается в налоговой декларации плательщика единого налога.

ЕСВ: 1 902,34 грн в месяц – даже без дохода

В 2026 году сумма минимального ЕСВ для ФЛП составляет 1 902,34 грн в месяц (22% от суммы минимальной зарплаты, установленной на соответствующий месяц), максимальный – 38 046,80 грн (22% от 20 МЗП).

Если предприниматель не имеет права на освобождение от уплаты ЕСВ, минимальный взнос необходимо уплачивать независимо от того, осуществлялась ли деятельность и получался ли доход. Уплата минимального ЕСВ обеспечивает зачисление соответствующего месяца в страховой стаж.

Все о ЕСВ – особенности расчета, сроки уплаты, реквизиты и т.д. найдете в статье по ссылке. Точные даты уплаты ЕСВ в 2026 году для ФЛП указаны в налоговом календаре.

Сколько платить: пример расчета за квартал

Сумма налогов зависит от дохода, полученного за квартал. Единый налог и военный сбор рассчитываются в процентах от дохода, а ЕСВ уплачивается в фиксированном минимальном размере за каждый месяц квартала.

Пример расчета налогов ФЛП 3 группы за квартал

ФЛП 3 группы в течение квартала получил 240 000 грн дохода. Суммы налогов рассчитываются со всех поступлений – база налогообложения НЕ уменьшается на сумму расходов (как у ФЛП на общей системе).

Если ФЛП на 3 группе за квартал получил 240 000 грн дохода и не является плательщиком НДС, общая сумма обязательных платежей составит 20 107,02 грн. ФЛП-плательщик НДС по ставке единого налога 3% должен уплатить в бюджет 15 307,02 грн.

А если дохода за квартал не было?

Если в течение квартала ФЛП 3 группы не получал доход, единый налог и военный сбор не начисляются, поскольку их базой является фактически полученный доход. В то же время, минимальный ЕСВ необходимо уплатить, если предприниматель не относится к категории лиц, освобожденных от его уплаты.

Кратко!

Уплата налогов ФЛП 3 группа за квартал: 6% от дохода (1% ВС, 5% ЕН без НДС) или 4% от дохода (1% ВС, 3% ЕН с НДС) + 5 707,02 грн ЕСВ. При нулевом доходе за квартал ЕН = 0 грн, ВС = 0 грн, ЕСВ все равно уплачивается = 5 707,02 грн (за полный квартал).

Когда платить налоги 3 группе: сроки 2026

Для ФЛП 3 группы сроки уплаты зависят от вида платежа. Единый налог и военный сбор уплачиваются по окончании квартала – в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации. ЕСВ имеет отдельный срок уплаты – до 20 числа месяца, что наступает после окончания квартала.

Все актуальные сроки уплаты налогов ФЛП 3 группы в 2026 году приведены в статье по ссылке. Ниже даем краткую таблицу со сроками уплаты ЕН, ВС, ЕСВ 3 группы ФЛП.

Почему ЕН и ВС платятся «через 50 дней после квартала»

Единый налог и военный сбор не уплачиваются сразу после завершения квартала. Сначала ФЛП должен подать квартальную декларацию плательщика единого налога. НКУ дает 40 календарных дней на подачу декларации по окончании квартала, а после этого предоставляет еще 10 календарных дней для уплаты налоговых обязательств, указанных в декларации.

Именно из-за объединения двух сроков единый налог и военный сбор фактически уплачиваются примерно через 50 календарных дней после завершения каждого квартала.

Куда платить: реквизиты и КБК для 3 группы

ФЛП 3 группы уплачивает единый налог, военный сбор и ЕСВ на разные бюджетные счета. Для каждого платежа используется свой код классификации доходов бюджета (КБК). Ошибка даже в одном реквизите может привести к возникновению налогового долга. Перед каждой оплатой следует проверять актуальность счетов, поскольку в течение года они могут меняться.

Важно!

КБК – это только код вида платежа. Уплачивать налоги ФЛП 3 группы нужно на IBAN-счет, открытый именно для вашего региона налоговой регистрации и соответствующего вида платежа. Один и тот же счет нельзя использовать для уплаты разных налогов.

Где взять актуальные счета

Лучше всего использовать реквизиты, опубликованные ГНС. Они формируются отдельно для каждой области (или города Киева) по месту налоговой регистрации плательщика и регулярно обновляются.

Получить актуальные счета можно тремя способами:

1. На официальном сайте ГНС – в разделе «Счета для уплаты платежей». Выберите область, после чего откройте реквизиты для нужного налога или ЕСВ.
2. В электронном кабинете налогоплательщика. Наиболее надежный вариант, ведь сервис показывает реквизиты именно для ваших налоговых обязательств и места учета.
3. На сайте Главного управления ГНС в вашей области, где публикуются действующие реквизиты бюджетных счетов.

Обратите внимание!

Если Государственная казначейская служба открывает новые бюджетные счета (как это произошло для военного сбора с 1 июля 2026 года), платить нужно только на новые реквизиты, даже если код КБК не изменился. В противном случае средства могут не быть засчитаны в бюджет.

Как уплатить налоги ФЛП 3 группы: пошаговая инструкция

Уплата налогов ФЛП 3 группы в 2026 году возможна несколькими способами: через электронный кабинет, портал госуслуг «Дія», мобильный банкинг, терминал, отделение банка. При оплате важно правильно выбрать вид платежа, счет, проверить назначение платежа. Ошибки в реквизитах могут привести к возникновению налогового долга, даже если денежные средства фактически были списаны.

Мы рекомендуем клиентам производить уплату единого налога ФЛП 3 группа, военного сбора и уплату ЕСВ через ЭК плательщика, ведь он автоматически подтягивает актуальные реквизиты.

Через электронный кабинет ГНС (QR-код)

Электронный кабинет плательщика – официальный сервис ГНС, который позволяет не только проверить начисление налогов, основные данные о ФЛП, подать отчет и т.п., но и сразу сформировать платеж.

Порядок действий:

1. Авторизируйтесь в электронном кабинете с помощью КЭП или Дія.Підпис, id.gov.ua или другим способом.
2. Перейдите к разделу «Состояние расчетов с бюджетом».
3. Выберите нужный платеж: единый налог, военный сбор или ЕСВ.
4. Нажмите «Оплатить».
5. Проверьте реквизиты, сумму и назначение платежа.
6. Оплатите через предложенный банк или отсканируйте сформированный QR-код в мобильном банкинге.

Такой способ практически исключает возможность возникновения ошибок в реквизитах.

Через приложение «Дія»

Алгоритм уплаты налогов ФЛП 3 группы через «Дія» простой:

1. Перейдите на сайт «Дія», авторизуйтесь удобным способом.
2. Откройте раздел с услугами, затем «Налоги ФЛП».
3. Проверьте суммы начислений.
4. Выберите платеж, который необходимо оплатить.
5. Подтвердите оплату банковской картой.
6. Перед подтверждением следует убедиться, что отображаются именно актуальные начисления за нужный отчетный период.

Через мобильный банкинг

Большинство украинских банков позволяет осуществить уплату ЕН ФЛП 3 группа, военного сбора и ЕСВ онлайн, без посещения отделения.

Обычно необходимо:

• Открыть раздел «Платежи в бюджет» или аналогичный.
• Выбрать вид платежа.
• Указать свой РНУКПН (ИНН).
• Выбрать правильный счет или подтянуть его автоматически.
• Проверить КБК, сумму и назначение платежа.
• Подтвердить оплату.

Если банк не подтягивает реквизиты автоматически, используйте реквизиты для уплаты единого налога ФЛП 3 группа, опубликованные на сайте ГНС или в электронном кабинете.

Офлайн: касса банка или платежный терминал

Уплатить налоги можно и без использования онлайн-сервисов. Для этого нужно:

1. Получить актуальные реквизиты бюджетного счёта.
2. Уведомить работника банка или ввести в терминале: IBAN счета, КБК, сумму платежа, назначение платежа, РНУКПН плательщика.
3. Оплатить денежные средства в необходимой сумме.
4. Сохранить квитанцию ​​до момента зачисления средств.

Такой способ подходит, если нет доступа к интернет-банкингу или электронным сервисам.

С какой карты можно платить: ФЛП или личной

Налоговое законодательство не устанавливает обязанности платить налоги исключительно с предпринимательского счета. Поэтому ФЛП 3 группа может производить уплату налогов и ЕСВ как со счета ФЛП, так и с собственной личной банковской карточки, если платеж правильно оформлен и содержит корректные реквизиты плательщика.

Мы обычно клиентам рекомендуем использовать именно предпринимательский счет. Это упрощает учет движения средств, упрощает подтверждение платежей и минимизирует вопросы во время проверок. Но если платите с личной карты, главное – со своей, ведь ГНС идентифицирует платеж по идентификационному коду, привязанному к счету.

Можно ли платить ЕСВ помесячно или наперед

Хотя для ФЛП закон устанавливает квартальный срок уплаты ЕСВ, предприниматель не обязан ждать завершения квартала. Уплата ЕСВ ФЛП 3 группа может производиться ежемесячно, одним платежом за квартал или даже авансом за несколько месяцев или кварталов вперед.

Главное, чтобы к предельной дате на счет ГНС поступила сумма не менее минимального страхового взноса за соответствующий период.

Например, ФЛП может:

• платить 1 902,34 грн ежемесячно;
• перечислить всю сумму за квартал одним платежом – 5 707,02 грн;
• заранее уплатить ЕСВ за полгода или за весь год.

Такой подход не нарушает законодательство, если денежные средства зачислены на правильный счет и в полном объеме.

Когда можно не платить: льготы для 3 группы

Не все предприниматели обязаны платить ЕСВ «за себя». Закон предусматривает ряд случаев, когда ФЛП 3 группа может быть полностью или временно освобожден от этой обязанности. В то же время, льготы по ЕСВ не означают автоматического освобождения от уплаты единого налога или военного сбора – для них действуют отдельные правила.

Право не платить ЕСВ имеют пенсионеры, лица с инвалидностью, отдельные мобилизованные ФЛП и предприниматели, для которых законодательством предусмотрены специальные льготы. Отдельные правила также действуют для плательщиков с территорий боевых действий и временно оккупированных.

Пенсионеры по возрасту

ФЛП, которые получают пенсию по возрасту, имеют право не перечислять ЕСВ за себя. Но они могут добровольно платить взнос, если желают увеличить страховой стаж или размер будущих выплат.

Лица с инвалидностью

От уплаты ЕСВ также освобождаются ФЛП, которые получают пенсию или государственную соцпомощь в связи с инвалидностью.

Наемные работники

Если работодатель по основному месту работы уплатил за работника ЕСВ не менее минимального страхового взноса, ФЛП имеет право не платить ЕСВ за себя за этот месяц. Если же работодатель уплатил меньше минимального взноса (например, из-за неполного рабочего времени), предприниматель может добровольно доплатить разницу.

Мобилизованные предприниматели

Для мобилизованных ФЛП законодательством предусмотрены специальные правила выполнения налоговых обязанностей. На весь период службы они могут быть освобождены от подачи отчетности и уплаты налогов даже при условии получения дохода и/или наличия наемных работников. Для подтверждения права не платить налоги нужно предоставить пакет документов в ГНС.

Плательщики с ВОТ и территорий боевых действий

Для ФЛП, что зарегистрированы на временно оккупированных территориях или территориях активных боевых действий, законодательством предусмотрены специальные правила выполнения налоговых обязанностей. Объем льгот зависит от статуса территории, определенного законодательством, и конкретного вида налога.

Подробнее о правилах освобождения ФЛП от уплаты налогов можете почитать в одном из наших материалов по ссылке.

Важно!

Если вы относитесь к льготной категории, это не означает автоматического освобождения от всех платежей. Например, освобождение от уплаты ЕСВ ФЛП 3 группа не отменяет обязанности своевременно производить уплату единого налога и военного сбора. Поэтому перед каждым отчетным периодом следует проверять, есть ли льготы на конкретный момент.

Что будет за неуплату или просрочку

Несвоевременная уплата налогов или ЕСВ может привести к возникновению налогового долга, начислению штрафов, пени. Если ФЛП 3 группа не уплатит налоги или ЕСВ в установленные сроки, придется уплатить не только основную сумму долга, но и финансовые санкции, предусмотренные законодательством.

Штраф и пеня за несвоевременную уплату единого налога и военного сбора

Если уплата единого налога ФЛП 3 группа или военного сбора произошла после предельного срока, возникает налоговый долг. К такому долгу могут применяться:

• штраф за просрочку уплаты согласованного денежного обязательства в случаях и размерах, определенных ст. 124 НКУ – 5% (если просрочено до 30 дней) или 10% (если просрочено на 30 дней и больше) от погашенной суммы;
• пеня, которая начисляется в соответствии со ст. 129 НКУ, за каждый день просрочки.

Размер штрафа зависит от конкретных обстоятельств нарушения – продолжительности просрочки и наличия умысла. Если же налоговое обязательство уплачено в срок, никакие штрафные санкции не применяются.

Важно!

Пеня не начинает автоматически начисляться с первого же дня просрочки во всех случаях. Порядок ее начисления определен ст. 129 НКУ и зависит от оснований возникновения налогового долга.

Штраф и пеня за несвоевременную уплату ЕСВ

Для ЕСВ действуют отдельные правила, установленные Законом Украины №2464-VI. Если уплата ЕСВ ФЛП 3 группа произведена с опозданием или не произведена вообще, к предпринимателю могут быть применены:

• штраф – 20% от своевременно не уплаченной суммы ЕСВ;
• пеня – 0,1% от суммы недоплаты за каждый день просрочки, начиная с первого календарного дня после окончания срока уплаты и до дня фактического погашения задолженности.

ЕСВ влияет на страховой стаж, и длительная неуплата может иметь последствия не только в виде финансовых санкций, но и для пенсионных прав предпринимателя.

Как проверить, засчитались ли средства

После оплаты следует убедиться, что средства действительно поступили в бюджет. Особенно это актуально, если уплата налогов ФЛП 3 группа производилась накануне предельного срока или через банк, который проводит платежи не мгновенно.

Проверить зачисление можно в электронном кабинете ГНС:

• авторизуйтесь с помощью КЭП или Дія.Підпис;
• откройте раздел «Состояние расчетов с бюджетом»;
• выберите нужный налог или ЕСВ;
• проверьте, отражается ли погашение обязательства и отсутствует ли налоговый долг.

Если платеж уже списан банком, но в ЭК еще не отражается, это не всегда свидетельствует о проблеме. Информация может обновиться ​​в течение определенного времени после обработки платежа Государственной казначейской службой.

Ошибочно уплатили не на тот счет: что делать

Если денежные средства были перечислены на неправильный бюджетный счет, это не означает, что налог считается уплаченным. Пока деньги не будут зачислены на правильный счет, у плательщика может учитываться налоговый долг с соответствующими последствиями. В такой ситуации следует обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате или перечислении средств.

Итак, вы по ошибке оплатили не на тот счет. Не нужно повторно перечислять деньги без анализа ситуации. Сначала подайте заявление о перечислении или возврате ошибочно уплаченных средств.

Если ошибочно уплачен единый налог или военный сбор

Для налогов, что администрируются в соответствии с НКУ, используется электронное заявление по форме F1302002/J1302002 – «Заявление о возврате ошибочно и/или излишне уплаченных сумм». Его можно подать через электронный кабинет. В заявлении необходимо указать:

• реквизиты ошибочного платежа;
• сумму;
• дату уплаты;
• направление использования денежных средств.

Плательщик может выбрать один из вариантов:

1. Перечислить денежные средства на правильный бюджетный счет (самый распространенный вариант).
2. Вернуть средства на собственный банковский счет.
3. Зачислить их в счет другого налогового обязательства, если это разрешает законодательство.

В большинстве случаев, если ошибка заключается только в неправильном бюджетном счете, самое быстрое решение – именно перечисление средств на правильный счет.

Если ошибочно уплачен ЕСВ

Для ЕСВ действует отдельная процедура, поскольку его администрирование регулируется Законом №2464-VI. Возврат или перечисление ошибочно уплаченных сумм ЕСВ осуществляется по заявлению, форма которого утверждена приказом Министерства финансов Украины №417.

В заявлении указываются:

• данные плательщика;
• сумма ошибочного платежа;
• дата уплаты;
• правильные реквизиты;
• способ использования средств (возврат или перечисление).

К заявлению прилагается копия платежного документа.

Практический совет

Если после оплаты вы обнаружили ошибку в счете, не откладывайте обращение в ГНС. Чем быстрее будет подано заявление, тем меньше вероятность возникновения налогового долга или начисления штрафных санкций.

Популярные вопросы об уплате налогов ФЛП 3 группы

Какие должен платить налоги ФЛП 3 группы в 2026 году и когда?

ФЛП 3 группы уплачивает единый налог, военный сбор, ЕСВ. ЕН и ВС уплачиваются раз в квартал, в течение 10 дней после подачи декларации ФЛП (предельный срок отчетности – 40 дней после окончания квартала). Выходит, что уплата налогов должна быть произведена в течение 50 дней после окончания квартала. ЕСВ ФЛП 3 группы платит тоже раз в квартал, но в течение 20 дней после окончания квартала.

Нужно ли платить налоги, если ФЛП 3 группы не имел дохода?

Нет, при отсутствии дохода единый налог и военный сбор не уплачиваются. В то же время, ЕСВ необходимо уплатить, если предприниматель не имеет законного права на освобождение.

Когда нужно платить единый налог, военный сбор ФЛП 3 группы?

Единый налог и военный сбор уплачиваются ежеквартально в течение 10 календарных дней после предельного срока подачи декларации.

Можно ли платить ЕСВ ежемесячно?

Да. Закон устанавливает только конечный срок оплаты за квартал, поэтому ЕСВ можно перечислять ежемесячно или авансом.

На какой счет платить налоги ФЛП 3 группы?

Для единого налога, военного сбора и ЕСВ используются три разных бюджетных счета. Актуальные реквизиты нужно проверять на сайте ГНС или в электронном кабинете.

Можно ли уплатить налоги с личной банковской карты?

Да. Закон не запрещает платить налоги с личного счета, если правильно указаны реквизиты и данные плательщика.

Как проверить, зачислен ли уже налог?

Войдите в электронный кабинет и откройте раздел «Состояние расчетов с бюджетом». Там отображаются все начисления, платежи и наличие или отсутствие налогового долга.

Что делать, если уплатил налог не на тот счет?

Подайте в ГНС заявление о перечислении или возврате средств. Для налогов используется форма F1302002/J1302002, для ЕСВ – заявление по приказу Минфина № 417.

Нужно ли отдельно уплачивать военный сбор?

Да. Военный сбор является отдельным платежом и уплачивается на отдельный бюджетный счет, даже если его сумма указывается в той же декларации, что и единый налог.

Какой минимальный ЕСВ для ФЛП 3 группы в 2026 году?

Минимальный страховой взнос составляет 1 902,34 грн в месяц, или 5 707,02 грн за полный квартал.

Что будет, если просрочить уплату налогов?

За несвоевременную уплату могут быть начислены штрафы и пеня, а в электронном кабинете появится налоговый долг. Поэтому после оплаты следует проверить, что денежные средства успешно зачислены.

Помощь с уплатой налогов ФЛП

Самостоятельная уплата налогов ФЛП 3 группы кажется простой только на первый взгляд. Но мы видим, что предприниматели часто сталкиваются с изменением бюджетных счетов, ошибками в реквизитах, неправильным определением сроков уплаты или вопросами касательно ЕСВ, военного сбора, отчетности.

Наши специалисты помогут:

• рассчитать все налоговые платежи;
• проверить сроки уплаты и наличие задолженности;
• подготовить платежные документы с правильными реквизитами;
• подать заявление о перечислении или возврате ошибочно уплаченных средств;
• взять на себя полное бухгалтерское сопровождение ФЛП.

Если вы хотите быть уверены, что все налоги уплачены правильно и вовремя, обратитесь за консультацией или закажите комплексное бухгалтерское сопровождение ФЛП от БИП. Это позволит избежать штрафов, сэкономить время и сосредоточиться на развитии бизнеса.

Автор статьи

Наталья Юдина Верифицированный эксперт

Директор, совладелец

LinkedIn Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи