Неподача или несвоевременная подача декларации ФЛП и ООО: ответственность, штраф в 2025 году

Во время оформления предпринимательской деятельности ФЛП, ООО регистрируется плательщиком общей или упрощенной системы налогообложения с одновременной передачей соответствующих данных в ГНС. В зависимости от того, как осуществляется регистрация, постановка на учет в налоговой может быть осуществлена ​​автоматически (если подаете заявление онлайн в «Дії») или на основе отдельного заявления.

Однако в Украине сейчас нельзя осуществить регистрацию ФЛП, ООО без взятия бизнеса на учет в ГНС. Ведь каждый предприниматель и компания должны фиксировать финансовые операции, оформлять на них первичные документы. С определенной периодичностью подавать отчеты в налоговую, а потом перечислять с дохода налоги, суммы которых зависят от выбранной системы, группы.

Подача деклараций в налоговую

В этой статье мы поговорим об одной из наиболее важных обязанностей каждого предпринимателя, а, точнее, о последствиях ее невыполнения. Абсолютно все ФЛП и ООО должны регулярно формировать и отправлять в налоговую декларации. Типы бланков, сроки, виды налогов могут различаться в зависимости от системы/группы. Но требование отчетности установлено для всех.

Основные правила и условия подачи отчетов изложены в НКУ, где указаны:

• Виды деклараций, которые обязаны подать ФЛП либо предприятие – на общей системе, 1-4 группах упрощенной.
• Предельные сроки подачи деклараций.
• Способы подачи бланков и дополнительные условия.

Также НКУ устанавливает ответственность за несвоевременную подачу декларации. Даже если налоговики не увидели сразу нарушения и в течение определенного времени у предпринимателя нет никаких последствий неподачи деклараций – не стоит думать, что так будет всегда. Налоговики регулярно осуществляют проверки ФЛП, ООО и все нарушения обязательно выявляют.

Часто проверки проводятся без привлечения предпринимателя – камеральные, например. Во время такой проверки налоговики имеют право проанализировать всю отчетность за последние 3 года – а сейчас даже и больше из-за того, что на определенное время останавливались сроки из-за действия мораториев. И за все выявленные нарушения придется понести ответственность – даже если ваш ФЛП уже закрыт.

Неподача или несвоевременная подача декларации – одно из наиболее распространенных нарушений среди предпринимателей. И ниже мы подробно рассмотрим основные правила подачи отчетности ФЛП, ООО на различных системах/группах налогообложения, ответственность за нарушения и способы избегания таких неприятностей.

Правила подачи отчетности по единому налогу ФЛП и ООО

Упрощенная система предлагает предпринимателям выбор из 4 групп, каждая из них отличается своими условиями. Для ФЛП доступен выбор из всех четырех вариантов – при условии соблюдения требований касательно выбора видов деятельности, круга контрагентов, лимита годового дохода, количества наемных работников и т.д. ООО могут быть плательщиками только 3 и 4 группы единого налога.

Виды деклараций и периодичность их подачи зависят от группы, на которой находится ФЛП или ООО. В таблице ниже приведены сроки подачи налоговой отчетности для ФЛП 1-4 группы и ООО на упрощенной системе налогообложения 3-4 групп. Также календарь со сроками уплаты налогов в 2025 году для ФЛП 1-3 группы вы можете найти по активной ссылке в одной из наших статей.

Сроки подачи следует соблюдать, чтобы не получить штраф за несвоевременную подачу декларации по единому налогу и военному сбору, ЕСВ. В декларации указывают суммы дохода за отчетный период, начисленного единого налога и военного сбора. В годовой декларации также заполняется Приложение 1 по ЕСВ.

Основные требования и сроки подачи отчетности по единому налогу для ФЛП и ООО

Даже если деятельность не ведется, декларацию подавать нужно обязательно. За неподачу или несвоевременную подачу налоговой декларации для ФЛП и ООО из числа «упрощенцев» предусмотрена ответственность в виде штрафа.

Штраф за неподачу декларации по ЕН

Согласно ст. 120 НКУ, штраф за несвоевременную подачу декларации (по единому налогу, НДФЛ, другим видам отчетности) составляет 340 грн. Это если нарушение было зафиксировано в первый раз. Если ФЛП или ООО уже получали штраф за это нарушение в течение года – за повторное придется заплатить 1020 грн.

Как налоговики считают количество нарушений? Во время одной проверки проводится анализ всей отчетности за определенный период – например, за 3 года. И за все выявленные за это время неподанные декларации будет начислено 340 грн. Если выявят 4 отсутствующих – значит, штраф за несвоевременную подачу декларации по единому налогу составит 340 х 4 = 1360 грн.

В случае, когда после наложения штрафа будет через несколько месяцев обнаружено это же нарушение снова, ответственность за несвоевременную подачу декларации уже будет более строгой – по 1020 грн. на каждый отчет. Если их обнаружат 3, например, придется заплатить 1020 х 3 = 3060 грн.

Требования к подаче декларации об имущественном положении и доходах

ФЛП на общей системе подают декларацию об имущественном положении и доходах в бланке F0100414. Отчитываться нужно раз в год, до 1 мая года, следующего за отчетным. В отчете указывают:

• Суммы полученного дохода и расходов.
• В Приложении 1 – размер начисленного, уплаченного ЕСВ.
• Приложение Ф2 – расчет НДФЛ и военного сбора.
• Приложение МНО – подают не все, а только ФЛП-собственники или пользователи земельных участков сельскохозяйственного назначения.

Ответственность за несвоевременную подачу отчетности ФЛП на общей системе

Штраф за несвоевременную подачу декларации ФЛП на общей системе может получить в тех же суммах и на условиях, аналогичных, что применяются к нарушителям из числа «упрощенцев». За первое нарушение 340 грн. и за следующее, если было обнаружено в том же году – 1020 грн. Начисляется за каждый факт неподачи или несвоевременной подачи отчетности.

Правила и сроки подачи декларации по налогу на прибыль ООО

Прежде, чем рассматривать ответственность за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль предприятий, коротко представим сроки отчетности для ООО. Базовых налоговых периодов для плательщиков налога на прибыль в п. 137.4 НКУ установлено два, в зависимости от сумм полученного дохода:

1. Раз в год (в течение 60 дней после его окончания) – отчитываются предприятия, что получают доход до 40 млн. грн. в год.
2. Раз в квартал (в течение 40 дней после его окончания) – подают декларацию ООО, которые за предыдущий год получили доход более 40 млн. грн.

Виды ответственности за неподачу отчета по налогу на прибыль предприятий

Штраф за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль для юридических лиц (предприятий, ООО) такой же, как и для физических лиц, ФЛП. Суммы определены в НКУ и составляют 340 грн. за нарушение, совершенное впервые, 1020 грн. за зафиксированное повторно.

В то же время, ГНС отмечает, что составлять протоколы об административных правонарушениях в случае выявления неподанных или несвоевременно поданных отчетов не может. Только штраф и пеня, если сумма наложенных санкций не будет уплачена своевременно.

Несвоевременная подача объединенной отчетности за наемных работников

Все ФЛП и ООО, у которых есть наемные работники, обязаны подавать отчетность также и за них. Работодатели выступают налоговыми агентами наемных работников, поэтому должны начислять им зарплату, удерживать налоги и перечислять ЕСВ, регулярно отчитываться в налоговую о суммах доходов и уплаченных сборов.

Объединенный отчет следует подавать каждый месяц, до 20 числа за предыдущий. К примеру, декларацию за наемных работников за октябрь 2025 года нужно подать до 20 ноября, за ноябрь – до 20 декабря соответственно.

Когда речь идет об отчетности за наемных работников, штраф за несвоевременную подачу декларации ФЛП и ООО больше (ст. 119 НКУ):

• 1020 грн. – за нарушение, выявленное впервые.
• 2040 грн. – за нарушение, выявленное повторно в течение года.

Штрафы начисляются также за каждый факт неподачи или несвоевременной подачи. То есть, если налоговая во время проверки выявит, что ФЛП не подавал в течение 6 месяцев отчеты за наемных работников, насчитает 1020 х 6 = 6120 грн. А если потом в этом же году снова выявит еще 4 неподанных декларации, насчитает уже 2040 х 4 = 8160 грн.

Правила уплаты штрафа за нарушение сроков подачи отчета

Итак, нарушение произошло и предприниматель или компания получили штраф. Если действия налоговой правомерны и ФЛП или ООО действительно допустили несвоевременную подачу декларации по НДС, ЕН или налогу на прибыль, ГНС направляет налоговое уведомление-решение. В НУР указываются подробно нарушенные нормы и сумма штрафа, реквизиты для уплаты.

Дата получения НУР фиксируется как день получения электронного уведомления в кабинете или вручения письма от налоговой. Перечислить денежные средства нужно в течение 10 дней. Если пропустить этот срок, на сумму штрафа начнет начисляться пеня.

Как избежать проблем в подаче деклараций ФЛП, ООО

Несколько советов для предпринимателей, которые не хотят получать штрафы за неподачу или несвоевременную подачу декларации в 2025 году:

1. Ведите календарь отчетности – в Google Calendar, Excel или обычном блокноте. Укажите даты подачи деклараций, уплаты налогов, сделайте несколько напоминаний: за неделю, 5 и 3 дня до дедлайна.
2. Используйте электронный кабинет налогоплательщика – в нем можно контролировать сроки, подавать отчетность онлайн, видеть сообщения от налоговой и избегать утери документов.
3. Проверяйте срок действия вашей КЭП – просроченная подпись часто становится причиной несвоевременной подачи отчетов. Ключ лучше обновлять заранее – минимум за 2 недели до истечения срока действия.
4. Подавайте отчетность раньше времени, не в последний день – в период налоговых пиков (конец квартала, год) электронные сервисы могут работать с перебоями. Следует подавать декларацию хотя бы за 3-5 дней до предельной даты.
5. Сохраняйте подтверждения – после подачи декларации обязательно проверяйте квитанцию ​​№2 в электронном кабинете, это официальное подтверждение, что отчет принят. Без нее отчет считается неподанным.
6. Проверяйте обновления законодательства – налоговые сроки, формы деклараций иногда меняются. Отслеживайте обновления на сайте ГНС или в нашем блоге, где мы всегда информируем предпринимателей обо всех важных нововведениях.
7. Делегируйте подачу отчетности нашим специалистам – если у вас нет времени или желания следить за сроками, привлеките специалиста, который возьмет на себя подачу отчетности.

Помощь специалистов БИП в подаче отчетности предпринимателями

Сотрудничество с опытным бухгалтером – это надежная защита бизнеса от штрафов, блокировок и лишних затрат времени. Ключевые преимущества, которые получают клиенты, доверив подачу отчетности специалистам БИП:

• Точное соблюдение сроков и основных требований подачи деклараций.
• Контроль приема отчетов налоговой, решение текущих вопросов.
• Мониторинг изменений законодательства и точное исполнение всех требований.
• Контроль за финансовой дисциплиной и предупреждение рисков.
• Информационная поддержка – консультирование по вопросам подачи отчетности.
• Формирование отчетности «под ключ» – всех видов деклараций.

Помимо собственно подачи отчетности, мы можем предоставить полное бухгалтерское сопровождение ООО, ФЛП и закрыть вопросы ведения учета, освободив предпринимателям время на развитие бизнеса. Обращайтесь по номеру телефона, указанному на сайте – и менеджер расскажет вам обо всех деталях!

Часто задаваемые вопросы о несвоевременной подаче декларации ФЛП, ООО

Ниже рассмотрим типичные вопросы о неподаче деклараций и пропуске сроков отчетности, которые чаще всего задают нам предприниматели.

Когда ФЛП и ООО нужно подавать отчетность в ГНС?

Периодичность подачи деклараций и точные сроки определены в НКУ. Зависят от того, на какой системе/группе налогообложения находится налогоплательщик.

Можно ли подать отчетность позже срока?

Нет, нельзя. Налоговая считает нарушением даже просрочку на 1 день. Поэтому важно точно соблюдать установленные сроки и желательно подавать отчеты заранее.

Что будет, если не подать или подать несвоевременно декларацию?

ГНС начисляет штрафы – их суммы одинаковые для плательщиков на разных системах и группах, однако есть определенные исключения, где суммы растут.

Какой штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС, единому налогу, налогу на прибыль?

Нарушение влечет наложение штрафа в размере 340 грн. за первое зафиксированное нарушение и 1020 грн. за последующее нарушение, если налоговая выявит аналогичное в течение того же года.

Какой штраф за несвоевременную подачу декларации по наемным работникам?

Здесь суммы штрафов выше – 1020 и 2040 грн. за первое и последующие нарушения соответственно. Налоговая более строго наказывает ФЛП и ООО из числа работодателей, которые не выполняют свои обязанности по отношению к наемным работникам.

Как часто налоговая штрафует за несвоевременную подачу плательщиком налогов декларации?

Часто. Неподача или несвоевременная подача налогоплательщиком декларации, подача которой в контролирующие органы является обязательной, является наиболее распространенным нарушением.

Вікторія Максимець

Подписаться на новые статьи