Регистрация ФЛП для репетитора

Прежде, чем рассказать, как официально оформить репетиторство, еще раз подчеркнем важность легального ведения предпринимательской деятельности. Согласно нормам действующего украинского законодательства, предпринимательской считается самостоятельная систематическая деятельность, что ведется на собственный риск и связана с предоставлением услуг, производством и продажей товаров, выполнением работ и т.д.

Причем, законодатель четко не определяет, что значит «систематическая», но обычно под этим термином понимают такую ​​деятельность, от которой был получен доход 3-5 раз. То есть, один урок в месяц, проведенный для ребенка соседа – это не предпринимательская деятельность. Но 2-3 занятия в день или неделю, которые приносят стабильный доход (даже невысокий), уже нужно регистрировать.

Следовательно, граничных показателей полученного дохода или количества клиентов для того, чтобы деятельность считалась предпринимательской, не установлено. Но если вы регулярно предоставляете услуги репетитора, ФЛП регистрировать следует, чтобы не нарушать законодательство и не ждать «сюрпризов» от контролирующих органов.

Официальная работа репетитором как ФЛП и нелегальная деятельность

Как зарегистрировать ФЛП для репетитора

Регистрация ФЛП в Украине доступна всем дееспособным гражданам в возрасте от 18 лет. Можно регистрироваться предпринимателем и в 16, но только в случае наличия разрешения от родителей или попечителей. Оформить деятельность можно онлайн в «Дії» или лично в ЦПАУ. Пакет документов минимальный – карта ID (или паспорт) и ИНН, заполненное заявление.

Процедура открытия ФЛП репетитором достаточно простая: нужно предоставить госрегистратору в ЦПАУ документы или зайти на портал «Дія» с КЭП, подать заявление, отметив в нем все необходимые сведения и дождаться внесения данных о новом ФЛП в ЕГР. Однако до того, как официально оформить репетиторство, нужно определиться с несколькими важными параметрами.

Самое важное – подобрать коды КВЭД репетитору, что будут соответствовать деятельности, и выбрать систему налогообложения, которая будет учитывать особенности бизнеса, позволит платить налоги по выгодным ставкам. Именно тут и могут возникнуть сложности, к решению которых лучше всего привлекать опытного специалиста.

Типичные ошибки, которые чаще всего делают репетиторы во время самостоятельного открытия ФЛП

Перед тем, как зарегистрировать ФЛП для репетитора, следует тщательно подготовиться и изучить процедуру. Ведь нюансов много и новички часто совершают типичные ошибки:

• Выбирают неправильный КВЭД под репетиторство.
• Не знают, какая система, группа налогообложения ФЛП репетитору лучше всего подходит.
• Забывают подать заявление на единый налог.
• Делают ошибки в заявлении, некорректно указывают сведения.
• Неверно заполняют контактные данные в заявлении на открытие ФЛП репетитору.
• Не проверяют подлинность КЭП и не могут подписать онлайн-заявление.
• После открытия не проверяют постановку на учет в ГНС.
• Не уделяют достаточно внимания ведению бухгалтерии.

Ошибок много, и все они могут стать причиной отказа в оформлении ФЛП для репетитора или причиной появления сложностей уже в процессе ведения деятельности.

Как избежать проблем? Обращаться к специалистам, которые имеют немалый опыт и все необходимые знания, чтобы оформить ФЛП для репетиторства в четком соответствии с нормами законодательства.

Помощь специалистов БИП в открытии ФЛП

Наши специалисты все подробно расскажут во время предварительной консультации, помогут найти необходимые КВЭДы для репетиторства, подобрать лучший вариант налогообложения, предварительно изучив специфику вашей предпринимательской деятельности и приняв во внимание все нюансы.

С нами вы можете быть уверены, что ФЛП для репетитора оформлен в соответствии с действующими требованиями, с учетом основных правил, нюансов. И сразу после регистрации начинать спокойно работать, избежав любых забот и «сюрпризов» в будущем.

Профессиональное сопровождение при регистрации ФЛП – это возможность сэкономить время, силы и построить стабильный прибыльный бизнес.

Правильный подбор КВЭД для репетитора, предоставление образовательных услуг

Основным для репетитора является КВЭД 85.59: Другие виды образования, н.в.д.г., который позволяет проводить различные курсы, обучать языкам, навыкам общения, компьютерной грамотности и т.д. Подойдет такой КВЭД для репетитора английского языка, обучения любому другому иностранному языку, учителю по различным предметам и т.д.

С учетом того, что законом не ограничено количество кодов, которые можно добавлять в ФЛП, репетитору следует сразу зарегистрировать все КВЭД, что могут быть актуальны не только в момент оформления, но и позже. С другой же стороны, вы всегда можете добавить нужные коды в ЕГР, подав соответствующее заявление. Единственное, о чем следует помнить – получать доход за ведение деятельности, которая не зафиксирована в кодах, запрещено.

Какие еще можно добавить КВЭД для репетиторства (предоставления репетиторских услуг):

• 85.60: Вспомогательная деятельность в сфере образования – для консультаций и т.п.
• 82.30: Организация конгрессов и торговых выставок – если планируете проводить офлайн-тренинги, курсы.
• 63.99: Предоставление других информационных услуг, н.в.д.г.

Какую систему, группу налогообложения лучше выбрать для ФЛП репетитора?

Общую систему ФЛП репетиторы выбирают редко, ведь она предполагает достаточно высокие ставки. В то же время, позволяет уплачивать налоги с чистого дохода, но у репетитора обычно расходы небольшие, поэтому ему это условие никак не помогает экономить на налогах.

Ставки налогов на общей системе: 18% НДФЛ и 5% военный сбор с чистого дохода, а также 22% Единого социального взноса. Декларацию об имущественном положении и доходах нужно подавать раз в год.

Преимущества и особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения станет более выгодным выбором ФЛП для репетиторства. Что учесть при выборе группы единого налога для предпринимателя, что планирует предоставлять репетиторские услуги:

1. Наемные работники – на 2 группе их количество ограничено 10 лицами, на 3 можно нанимать любое количество. Итак, если планируете открывать онлайн-школу с большим количеством преподавателей – возможно, лучше выбрать 3 группу.
2. Если планируете работать как ФЛП-репетитор с юрлицами и иностранцами (клиентами из-за рубежа) – тоже лучше выбрать 3 группу, которая не имеет ограничений касательно контрагентов. Находясь на 2-ой, можно предоставлять услуги только физлицам (населению) и ФЛП, ООО, что также являются «упрощенцами», из числа резидентов.
3. Суммы дохода и периодичность получения платежей – ФЛП 2 группы предусматривает фиксированный налог, который уплачивается ежемесячно, а потому подойдет тем, кто регулярно получает доход. ФЛП 3 группы будет платить процент от дохода, а если его нет – то и сборы не начисляются. Лимит годового дохода на 2 группе меньше, чем на 3-й.
4. Отчетность – ФЛП-репетитор на 2 группе подает в налоговую декларацию раз в год, 3-я раз в квартал.
5. Ставки налогов для плательщиков – очень отличаются. На 2 группе уплачивают фиксированные суммы платежей (20% ЕН и 10% ВС от минимальной зарплаты, установленной на 1 января года), на 3 – сумма зависит от дохода (5% ЕН без НДС или 3% с НДС, 1% ВС). Минимальную ставку ЕСВ платят все (22% от текущего размера МЗП).

Как понять, какие ставки налогов самые выгодные? Какую систему, группу репетитору выбрать? Только просчитывать разные варианты.

Пример 1 выбора системы, группы ЕН в 2026 году

Вы работаете репетитором вне основной работы и получаете от деятельности как ФЛП 5000 грн. в месяц. На основном месте работы ЕСВ за вас платит работодатель, потому как ФЛП вы его можете не платить. В таком случае вам нужно будет уплатить:

• На общей системе с репетиторства ФЛП нужно будет уплатить 1150 грн. = 900 (18% НДФЛ от чистого дохода) + 250 (5% ВС от чистого дохода). Если есть подтвержденные расходы, базу для налогообложения можно уменьшить на соответствующую сумму.
• На 2 группе единого налога – 2594,10 грн. = 1729,40 (фиксированный ЕН) + 864,70 (фиксированный ВС) ежемесячно.
• На 3 группе единого налога – 300 грн. = 250 (Единый налог по ставке 5% от дохода) + 50 (1% ВС от дохода).

Как видим, при небольших доходах для ФЛП-репетитора 3 группа наиболее выгодна. При условии, что ЕСВ за вас платит работодатель по основному месту работы, в месяц с 5000 грн. нужно в бюджет перечислить всего 300 грн.

Пример 2 выбора варианта налогообложения

Вы работаете исключительно как ФЛП репетитором и получаете в месяц 50 000 грн. Ситуация с налогом получается совсем другой и более выгодной является 2 группа ЕН:

• На общей системе вы платите 22 500 грн. = 9000 (18% НДФЛ от чистого дохода) + 2500 (5% ВС от чистого дохода) + 11000 (22% ЕСВ от чистого дохода).
• На 2 группе единого налога – 4496,44 грн. = 1729,40 (фиксированный ЕН) + 864,70 (фиксированный ВС) + 1902,34 (фиксированный ЕСВ в размере 22% от МЗП).
• На 3 группе единого налога 4902,34 = 2500 (ЕН, 5% от дохода) + 500 (1% ВС от дохода) + 1902,34 (фиксированный ЕСВ в размере 22% от размера МЗП).

Кроме того, выбор системы, группы налогообложения для репетитора может предусматривать и другие нюансы, о которых часто не знают сами предприниматели. Поэтому мы всегда рекомендуем обращаться к специалистам.

Должен ли иметь лицензию репетитор, которым осуществляется регистрация ФЛП?

Важным для репетиторов является вопрос о необходимости иметь разрешение на ведение такой предпринимательской деятельности. Согласно ст. 4 Постановления КМУ №1187 от 30 декабря 2015 года, лицензии нужно получать исключительно тем ФЛП, что работают в сфере дошкольного или внешкольного образования.

Для деятельности репетиторов законодательство не предусматривает требования касательно обязательного лицензирования и получения других разрешений. Лицензия репетитору понадобится в случае, если вы хотите открыть учебное заведение или же вести деятельность по вышеуказанным направлениям. Закон не устанавливает и прямых требований касательно наличия образования, квалификационных уровней для репетитора.

Но наличие высшего образования, опыта работы в сфере, собственных наработок и авторских методик, глубоких знаний, уникальных скиллов всегда будет преимуществом во время поиска клиентов. Однако подтверждать квалификацию, проходить проверки знаний перед открытием ФЛП для репетитора не нужно.

Итак, репетитором может быть любое лицо, которое имеет соответствующие навыки, знания по тому предмету, который преподает. Например, если человек много лет прожил и проработал в Германии, где досконально выучил язык, он может преподавать немецкий другим, не имея высшего образования, опыта работы преподавателем и т.д.

Нужен ли РРО предпринимателю, которым предоставляются репетиторские услуги?

По закону, регистратор нужен каждому ФЛП при совершении расчетных операций. Однако здесь есть ряд нюансов, разобраться в которых без опыта и знаний очень сложно. Так, например, предприниматели 1 группы единого налога (которая не подходит репетитору) могут не использовать РРО/ПРРО.

Также работать без регистратора можно в случае, если произведенные платежи не подпадают под определение расчетных операций – когда оплата производится на счет IBAN по реквизитам UA…, например. Есть и другие исключения, что касаются осуществления оплаты с использованием интернет-эквайринга, который популярен среди онлайн-репетиторов и актуален для продажи инфопродуктов и т.д.

Чтобы дать однозначный ответ, нужен ли РРО/ПРРО ФЛП-репетитору, бухгалтеру нужно сначала детально изучить все условия и аспекты работы, специфику деятельности, способы получения доходов на счет ФЛП. Но уделить внимание этому вопросу нужно в первую очередь, ведь в случае нарушения условий использования регистратора ГНС ​​может налагать штрафы.

О каких еще нюансах стоит подумать репетитору

Репетиторам из числа ФЛП, которые работают онлайн, следует учесть еще один важный момент – способы получения оплаты. Если вы обучаете людей из-за границы, лучше заранее выбрать оптимальные варианты, что позволят просто получать валютные переводы и выводить средства в украинские банки. Также нужно позаботиться о бухгалтерском учете и конвертации валюты, чтобы иметь возможность облагать налогом такие средства по условиям выбранной группы упрощенной системы.

Еще один нюанс – заключение договоров. Даже небольшое соглашение на одну-две страницы может оградить ФЛП-репетитора от конфликтов: прописанные условия предоставления услуг и оплаты, возврата средств или отмены занятий формируют прозрачный алгоритм взаимодействия для обеих сторон. Это особенно актуально при онлайн-обучении, когда значительная часть коммуникации происходит дистанционно.

Также стоит следить за изменениями в законодательстве, особенно налоговом. Власти постоянно вносят изменения в НКУ, обновляют формы отчетности, порядки проведения тех или иных процедур. И независимо от того, какая группа ФЛП репетитором была выбрана, он должен четко соблюдать все требования. В противном случае бизнес ждут штрафы и санкции.

И, наконец, следует помнить, что регистрация ФЛП для репетиторства – это только первый шаг. Правильный учет доходов, формирование первичных документов, своевременная подача отчетности и уплата налогов – основа стабильного бизнеса.

Итак, мы рассмотрели ключевые аспекты регистрации ФЛП для репетитора. Если же у вас возникли вопросы касательно оформления предпринимательской деятельности или нужна помощь в прохождении процедуры, обращайтесь к нашим специалистам по указанному на сайте номеру телефона!