Фактические проверки и их последствия: кейс

Содержание

Недавно клиент рассказал нам о досадной ситуации, которая произошла с ним во время ведения предпринимательской деятельности. И на примере этой ситуации мы можем увидеть все последствия пренебрежения возможностями и преимуществами, которые дают юридическое и бухгалтерское сопровождение бизнеса.

Не секрет, что, во-первых, проверки налоговой возобновились. Во-вторых, налоговики могут проводить фактические проверки «под прикрытием», не раскрывая своей личности и не предупреждая налогоплательщика о намерениях. Именно так и произошло с нашим клиентом.

Ситуация клиента: проверка магазина и выявление нарушений

Дело в том, что в магазин клиента под видом покупателей вошли представители налоговой службы для проведения контрольной проверки. Конечно, о том, что покупатели являются налоговиками, никто не догадывался.

Покупатели совершили покупку и попросили выдать фискальный чек, чего сделать продавец не смог, ведь не использовал в своей деятельности кассовых аппаратов. Следовательно, регистрация РРО (ПРРО) для применения на точке продажи осуществлена не была.

После обнаружения данного факта инспекторы сразу сообщили о начале официальной проверки. Вручили продавцу документы о ее назначении – направление на проведение процедуры, копии приказа и служебные удостоверения лиц, данные которых указаны в направлении.

В такой ситуации дело имеем с фактической проверкой.

Что такое фактическая проверка и какой порядок ее проведения

Согласно п. 1 ст. 75 НКУ, фактической можно считать проверку, которая проводится непосредственно в месте фактического ведения бизнеса – соответственно, по адресу расположения хозяйственных и других объектов налогоплательщика, в месте осуществления деятельности. То есть, проверка может осуществляться в магазине, офисе, кофейне или другом месте, где предприниматель ведет свою деятельность.

Процедуру осуществляют представители ГНС с целью проверки соблюдения налогоплательщиком всех норм действующего законодательства относительно порядка проведения расчетных операций, наличия и своевременности оформления лицензий (свидетельств), регулирования обращения наличных денег, оформления кассовых операций, ведения кадрового учета (соблюдения требований касательно заключения трудовых договоров с работниками, правильного оформления с ними отношений) и т.д.

Сейчас факты таких проверок очень распространены. В результате их проведения налоговиками устанавливаются многочисленные нарушения порядка и правил проведения расчетов. В частности, непроведение расчетов через зарегистрированные РРО/ПРРО, за что к нарушителям применяются значительные штрафы.

Какие нарушения обнаружили при проверке нашего клиента

В процессе осуществления фактической проверки налоговиками было зафиксировано несколько нарушений при ведении нашим клиентом предпринимательской деятельности.

Неприменение РРО (ПРРО)

В своей деятельности предприниматель не применял кассовый аппарат и потому не смог предоставить «покупателям» фискальный чек во время совершения операции продажи товара. Это нарушает требования ЗУ №265/95-ВР от 6 июля 1995 года и ряда нормативных актов, которые регулируют порядок регистрации РРО (ПРРО) и применения кассовых аппаратов при ведении предпринимательской деятельности.

Так, согласно законодательным нормам, наш предприниматель при ведении деятельности должен использовать зарегистрированный кассовый аппарат с уникальным фискальным номером, который присваивается РРО (ПРРО). Регистрация кассового аппарата осуществляется в ГНС, на основе заявления, требует минимума времени и ресурсов.

Сейчас есть возможность устанавливать бесплатные ПРРО, работающие на смартфонах, планшетах и других электронных устройствах, которые имеют подключение к интернету и функционируют на базе операционной системы.

Отсутствие правильного оформления работников

В ходе проверки было установлено, что продавец, который продал товар налоговикам, не имеет никакого отношения к предпринимателю и работает в магазине без надлежащего оформления трудовых отношений. Кроме продавца, в магазине находились еще несколько неоформленных работников. И, понятно, что ведение кадрового учета с учетом установленных правил не осуществлялось.

Неоформление трудовых отношений является достаточно распространенным и очень грубым нарушением законодательства о труде, поскольку все работники должны быть официально зарегистрированы, иметь трудовой договор и уплачивать налоги. А штрафы в данном случае серьезные – и могут составлять 80 000 грн.

Наказание за выявленные нарушения

Клиенту, по словам самих налоговиков, за выявленные нарушения угрожали значительные штрафные санкции, которые могут достигать 500 000 гривен. Размер штрафа зависит от степени тяжести нарушений, количества выявленных фактов неприменения РРО/ПРРО, числа неоформленных работников и других факторов, поэтому может варьироваться в достаточно значительных пределах.

В сложившейся ситуации клиент не имел возможности проверить правомерность действий налоговых инспекторов или обжаловать их утверждения о размере штрафных санкций, поскольку у него не было юридического сопровождения. Отсутствие профессионального юриста, который мог бы предоставить консультацию на месте, поставило клиента в очень уязвимое положение, когда он не смог защитить свои права или опровергнуть озвученные суммы штрафов.

Какие преимущества дает предпринимателю привлечение профессиональных бухгалтеров и юристов к сотрудничеству

Этот случай является важным уроком для предпринимателей и еще раз доказывает необходимость соблюдения норм действующего законодательства касательно применения кассовых аппаратов, оформления работников и других аспектов ведения бизнеса в Украине. Кроме того, он подчеркивает важность наличия юридического сопровождения для оперативного реагирования на действия контролирующих органов и защиты своих прав.

Какие преимущества дает бухгалтерское и юридическое сопровождение предприятия:

Возможность с первых дней ведения бизнеса делать все правильно и вообще избежать проблем с представителями ГНС, других структур.
Своевременное приведение всех аспектов деятельности в соответствие с новыми требованиями законодательства (после внесения правок в НКУ, изменений в законы, принятия новых НПА).
Профессиональная поддержка при взаимодействии с контролирующими органами.
Быстрое и эффективное решение вопросов и сложностей, возникающих в процессе ведения бизнеса.

Как видим, поддержка опытными бухгалтерами и юристами на всех этапах ведения предпринимательской деятельности является одним из условий построения успешного бизнеса и отсутствия каких-либо проблем в процессе.

Поэтому не медлите, а обращайтесь к нашим специалистам по номеру телефона, указанному на сайте, или оставляйте заявку – и мы с вами свяжемся в ближайшее время для обсуждения всех вопросов и деталей сотрудничества.