Разбираемся, какая ситуация с переводами средств предпринимателя на собственные карточные счета на практике

переказами коштів ФОП на власні карткові рахунки

Содержание

В этой статье мы рассмотрим очень важный вопрос, что до сих пор беспокоит многих предпринимателей, которыми была осуществлена государственная регистрация ФЛП. Поговорим о правилах перечисления средств со счета ФЛП на собственную карту и особенностях их использования.

Предыстория: установление требований НБУ

С 3 января 2020 года ФЛП было разрешено использовать средства на собственные нужды только после их перечисления с предпринимательского счета на личный счет физлица. Это обусловлено требованиями обновленного п. 14 раздела I Инструкции о порядке открытия и закрытия счетов клиентов банков и корреспондентских счетов банков – резидентов и нерезидентов, утвержденной постановлением Правления НБУ от 27.12.2019 г. №162.

И хотя НБУ дал разъяснения по этому поводу, а затем отменил норму, аргументируя это необходимостью сначала согласовать все нюансы с ГНС, вопросов все еще осталось немало:

Можно ли перечислять средства со счета ФЛП на собственный счет физлица без учета состояния расчетов с бюджетом (уплаты налогов)?
Обязательно ли писать при переводе собственных средств ФЛП в назначении платежа, что задолженность перед ГНС отсутствует?
Могут ли налагаться штрафы в случае осуществления переводов при наличии неуплаченных налогов?

И хотя ажиотаж касательно отмены нормы НБУ спал, все равно многие предприниматели, которыми недавно было осуществлено оформление ФЛП, опасаются использовать полученные средства и свободно ими распоряжаться.

К примеру, ФЛП 3 группы уплачивают налог раз в квартал. То есть, за январь, февраль и март 2025 года предприниматель должен уплатить налоги до 20 мая 2025 (предельный срок для подачи декларации 40 дней по окончании квартала + 10 дней дано на перечисление налога). Может ли он свободно использовать средства, полученные за январь, в феврале при условии, что налог за эти месяцы еще НЕ уплачен? Нужно ли указывать во время перечисления средств со счета ФЛП на собственную карту назначение платежа с отметкой, что налоги еще не уплачены (ибо не наступил срок)?

Разберемся во всех нюансах поэтапно и расскажем, как все сейчас происходит на практике.

Позиция НБУ относительно перечисления с карт ФЛП на собственные счета и уплаты налогов

Сразу после введения изменений в январе 2020 года в НБУ отметили, что при переводе средств с предпринимательского счета для собственных нужд необходимо иметь подтверждение уплаты налогов: «Это может быть любой расчетный документ об уплате налогов и сборов или документ, полученный из личного кабинета в ГНС об отсутствии налогового долга».

Правда, НБУ не указывал, как будет осуществляться проверка уплаты налогов предпринимателем и с вопросами о наложении санкций отсылал за разъяснениями в ГНС. Которая, вроде бы, и должна была накладывать эти санкции. Что касается санкций, точного определения не было – предприниматели боялись наложения штрафов, подачи заявления в отделение банка о блокировании счетов до уплаты долга.

Но впоследствии в НБУ решили убрать норму, что ФЛП имеют право ТОЛЬКО после уплаты налогов перечислять средства со своих счетов ФЛП на счета физлица, открытые для собственных нужд. И поэтому в назначении платежа при переводе средств никто не указывал данные о своевременной уплате налогов.

Позиция ГНС касательно использования средств ФЛП со своих счетов

В свою очередь ГНС отметили, что в Налоговом кодексе по состоянию на январь 2020 года ничего не менялось – «в соответствии со ст. 44 ХКУ предпринимательство осуществляется на основе свободного распоряжения прибылью, которая остается у предпринимателя после уплаты налогов, сборов и других платежей, предусмотренных законом. Следовательно, физическое лицо-предприниматель имеет право свободно пользоваться средствами с расчетного счета, который открыт для осуществления предпринимательской деятельности, при условии уплаты всех налогов, сборов и других платежей, предусмотренных действующим законодательством».

В ГНС за дополнительными разъяснениями тогда посоветовали обращаться к НБУ. Но НБУ отменил норму относительно разрешения на использование ФЛП своих средств только после уплаты налогов. И, таким образом, необходимости в указании в назначении платежа при переводе собственных средств сведений об уплате предпринимателем сборов так и не было.

Вывод: так как ФЛП может использовать денежные средства с предпринимательского счета?

Особых изменений в 2020 году не произошло, и требования остались неизменными. Приводим основные правила использования ФЛП полученного дохода и осуществления перевода средств между собственными счетами (назначение платежа, особенности проведения различных операций и т.п.):

Открыть предпринимательский счет ФЛП может в любом банке, в гривне или другой валюте. Предпринимательский счет предназначен только для ведения хозяйственной деятельности. На него предприниматель получает оплату за товары/услуги, с него производит расходы, связанные с ведением деятельности. То есть, использовать счета ФЛП можно для получения дохода, расходов на хозяйственные нужды, для уплаты налогов.
Для использования средств на собственные нужды нужно перечислить средства с ФЛП на собственный счет (назначение платежа обычно банки указывают автоматически – в ПриватБанке, например, такие операции проводятся с комментарием «Перевод собственных средств»). Также можно получить деньги в кассе банка или терминале, используя ключ-карту. ГНС не запрещает пользоваться счетом ФЛП для собственных нужд, но при условии уплаты всех налогов.
Если не перечислить средства на собственный счет и осуществлять переводы со счета ФЛП, можно получить дополнительные обязательства. Например, если перевести средства физлицу, предприниматель становится его налоговым агентом и должен подать налоговый расчет сумм дохода в ГНС и уплатить налог за это лицо.
В случае, если вы используете средства со счета ФЛП на собственные нужды в пользу юрлиц, никаких дополнительных обязательств не возникает. И вопрос о том, что писать в назначении платежа при переводе средств, просто не актуален.
Осторожно следует относиться к пополнению своего ФЛП-счета. Ведь такие средства могут быть внесены в доход с соответствующим требованием уплатить с них налог. При переводе собственных средств в назначении платежа лучше указать, что это возврат сумм, что были сняты со счета и не использованы на хозяйственные нужды. Но в таком случае могут проверить операции по снятию средств – в них соответственно должно быть указано, что деньги идут на хозяйственные расходы. Но лучше избегать таких ситуаций, чтобы не подвергать себя ненужным рискам.
Что касается использования средств в разрезе уплаты налогов, то здесь никаких требований нет. Предприниматель имеет обязательство своевременной уплаты налогов и одновременно имеет право использовать полученный доход по своему усмотрению. Налоги уплачиваются по четко определенным условиям системы/группы, доходом ФЛП распоряжается с соблюдением вышеуказанных правил. Поэтому, когда осуществляется перевод собственных средств, в назначении платежа никакой информации о состоянии расчетов с бюджетом указывать не нужно.
Функция блокирования счета банками применяется в случае уведомления ГНС с просьбой блокирования счетов ФЛП, которые имеют задолженность по уплате налогов и взносов, или при проведении финмониторинга, фиксации подозрительных операций, непредоставлении ФЛП подтверждающих документов для переводов и т.д. И точно не потребуют подтверждения уплаты налогов в назначении платежа, когда с ФЛП на карту личную переводятся средства.

Итак, мы разобрались с основными вопросами касательно того, как ФЛП может переводить средства с предпринимательского счета на личный. Однако нюансов в процедуре правильного вывода дохода для использования на собственные нужды достаточно много. И если вам нужна консультация бухгалтера по любому вопросу – обращайтесь к специалистам БИП!

Вы можете позвонить нам по номеру телефона, что указан на сайте, или внести свои данные в форму ниже, чтобы наш менеджер мог с вами связаться для обсуждения всех деталей.