ФЛП для фотографа: какие КВЭДы и группу выбрать?

Содержание

Одним из первых шагов в начале деятельности самозанятого специалиста является регистрация в качестве физического лица — предпринимателя. Первые же трудности, с которыми приходится столкнуться подавая документы для регистрации ФОП — это избрание группы налогообложения и кодов КВЭД, которые в полной мере будут отвечать потребностям специалиста и спектру услуг, которые он желает предоставлять.

В статье рассмотрим, какие именно группы налогообложения и коды КВЭД подходят фотографам, работающим по разным направлениям.

Группа плательщика единого налога: какую выбрать?

Чтобы определиться с системой налогообложения нужно ответить на следующие вопросы: кто будет вашими клиентами? Какой примерно объем дохода вы будете получать? Для фотографа подойдет упрощенная система налогообложения, а исходя из ответов на вопросы выше, сможем определить оптимальную группу упрощенной системы налогообложения.

Согласно действующему законодательству, выделяется три группы плательщиков единого налога:

первая группа — это физические лица — предприниматели, которые не имеют наемных работников и осуществляют хозяйственную деятельность, направленную на предоставление бытовых услуг населению. В перечень таких услуг включают, в том числе, услуги по проведению различных типов фотосъемок, а также услуги по обработке пленок, поэтому вполне возможно работать как фотограф на 1 группе;
вторая группа — это физические лица — предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению;
третья группа — это физические лица — предприниматели, которые не имеют наемных работников или же количество лиц, состоящих с ними в трудовых отношениях, не ограничено. К этой группе также относятся юридические лица — субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.

Итак, если вашими заказчиками будут физические лица, граждане Украины — вам подойдет 1 или 2 группа единого налога. ФОП 2 группы подойдет фотографам, которые планируют принимать корпоративные заказы и получать оплату от юридических лиц — плательщиков единого налога. ФОП 3 группы подойдет тем, кто хочет получать заказы от граждан других стран, проводить съемки за рубежом и получать оплату в валюте.

Стоит также обратить внимание, что ФЛП 1 группы не может использовать труд наемных лиц. Таким образом, если фотограф наймет помощника и оформит это официально, ему придется сменить группу единого налога на 2 или 3.

Ожидаемый размер дохода также имеет значение. Для всех трех групп установлен максимальный лимит объема дохода: не более 167 размеров минимальной заработной платы (что составляет 1 118 900 грн по состоянию на конец 2023 года) для ФЛП 1 группы, 834 размера минимальной заработной платы (составляет 5 587 800 грн) для ФЛП 2 группы и 1167 размеров минимальной заработной платы (7 818 900 грн) для ФЛП 3 группы. Лимит устанавливается на доход, полученный предпринимателем в течение календарного года.

Отличия между группами также заключаются в налогах. Если предприниматели 1 или 2 группы единого налога должны платить фиксированную сумму, не превышающую 10% прожиточного минимума (268,40 грн) и не более 20% размера минимальной заработной платы (1340,0 грн) соответственно, то предприниматели 3 группы платят налог в размере процента от полученного дохода. Размер единого налога для них составляет 5% и 3% дохода. В то же время, ФЛП 3 группы единого налога не будет платить налог за периоды, когда не работал и не получал никаких доходов, в то время как предприниматели 1 и 2 группы вынуждены платить налог даже за периоды, когда не получали доходов.

Выбор кода КВЭД для фотографа

Основным кодом КВЭД, который позволяет предоставлять услуги фотографа, является КВЭД 74.20: деятельность в сфере фотографии. Именно он позволяет предпринимателю предоставлять такие услуги, как проведение фотосессий, съемка для документов, изготовление рекламных и коммерческих фотографий, обработка пленок и фото, копирование, восстановление или ретуширование фотографий, их печать, предоставление услуг фотожурналиста и тому подобное.

Стоит также помнить, что законом не ограничено количество кодов КВЭД, которые можно указать при регистрации ФЛП. Так, указав КВЭД 74.20 в качестве основной деятельности, предприниматель может добавить КВЭД 63.99 (предоставление других информационных услуг, н.в.и.у.) или КВЭД 85.59 (Прочие виды образования, н.в.и.у.) в случае, если планирует, например, запустить собственный курс обучения для фотографов. Любое дополнительное расширение спектра услуг требует правильного подбора дополнительных КВЭД, а также уточнения, позволяет ли ранее выбранная группа налогообложения проводить конкретный вид деятельности. Впрочем, коды КВЭД можно добавлять, убирать или менять уже после регистрации ФЛП, что оставляет широкий простор для изменения деятельности в соответствии с текущими потребностями предпринимателя.

Выбирая группу плательщика единого налога и коды КВЭД, будущий предприниматель должен обязательно учесть все нюансы и требования для соответствующей системы и группы налогообложения. В случае, если вы сомневаетесь относительно того, какой из доступных вариантов наиболее полно соответствует вашим потребностям как предпринимателя, обращайтесь к нашим специалистам по ведению учета ФЛП, которые предоставят полные бухгалтерские консультации и помогут избежать возможных ошибок.