Какие основные отличия между второй и третьей группами уплаты единого налога?

Содержание

Итак, вы решили стать предпринимателем. У вас есть отличная идея и желание начать свой бизнес и, конечно же, вы хотите делать это легально. Поздравляем! Если вы уже готовы зарегистрировать ФЛП, у вас точно должны были возникнуть вопросы: как это сделать правильно и какую же группу упрощенной системы выбрать?

В этой статье мы разберем, почему важно сделать правильный выбор группы плательщика единого налога, что точно подходит для вашего бизнеса, а также расскажем, чем отличается ФЛП 2 группы от 3 группы.

Выбор группы: что следует принять во внимание, какая между ФЛП 2 и 3 группы разница

Почему так важно выбрать верную группу? На этот вопрос есть несколько ответов, каждый из которых является веской причиной углубиться в нюансы налогообложения предпринимателей разных групп.

В первую очередь, выбор группы влияет на размер уплачиваемого налога – и, конечно, любой предприниматель заинтересован в том, чтобы тратить на налоги меньше. Так, между ФЛП 2 и 3 группы разница в ставках достаточно существенная – 10-20% от суммы минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного года (в 2024 году это 1420 грн.) для 2 группы или 5% от суммы всего дохода для 3 группы.

Во-вторых, каждая группа имеет законодательно установленный лимит дохода. Об этом следует помнить, чтобы избежать перелимита. Также важно фиксировать поступления в книге учета доходов, чтобы видеть реальную картину и своевременно среагировать.

Важно! При превышении лимита по полученному доходу на эту сумму превышения плательщик должен уплатить 15%, и вовремя подать заявление на переход на высшую группу упрощенной системы или же на общую систему.

Заявление должно быть подано до начала следующего квартала в том месяце, когда такое нарушение произошло. В случае, если не подать заявление вовремя и не перейти добровольно на другую группу или систему налогообложения, во время проверки налоговая может перевести предпринимателя «задним числом» (в момент, когда было совершено нарушение) на общую систему.

Еще одна причина внимательно отнестись к выбору – чтобы не получить штрафы или обязанности начисления и уплаты дополнительных сумм за нарушения, которые можно допустить при выборе вида деятельности для группы. Чем отличается 2 и 3 группа ФЛП в аспекте выбора направлений деятельности и сотрудничества с контрагентами: для 2 группы установлены некоторые дополнительные ограничения. Также есть требования, установленные для всех упрощенцев. Детальнее все указано в таблице ниже.

Например! Плательщик упрощенной системы на 2 группе предоставляет определенные услуги и не знал, что предоставлять услуги можно только населению или плательщикам единого налога. Поэтому не контролировал этот момент и, согласно первичным документам и банковской выписке, предоставил услуги заказчикам, которые находились на общей системе. Это является грубым нарушением правил пребывания на второй группе. В такой ситуации придется:

с дохода, полученного за вид деятельности, запрещенный на 2 группе – уплатить 15% с этой суммы;
со следующего квартала перейти на общую систему.

Чем отличаются 2 и 3 группа ФЛП на едином налоге: сравнительная таблица

Как вы уже видите, есть множество нюансов, которые касаются работы на 2 или 3 группе уплаты единого налога. Каждый из них следует учесть, начиная собственную предпринимательскую деятельность и регистрируя ФЛП. Чтобы вам было проще разобраться в том, какая группа подходит именно вам, мы собрали самые главные отличия для второй и третьей группы и представили это в удобной для сравнения таблице.

Сравнительная таблица ФЛП 2-й и 3-й группы

	2-ая группа ФЛП	3-я группа ФЛП (не плательщик НДС)
Разрешенные виды деятельности	Можно: производить товар и реализовывать (как резидентам, так и нерезидентам); оказывать услуги населению и плательщикам единого налога; заниматься ресторанным бизнесом; сдавать в аренду помещения, плательщикам единого налога.	Можно: производить и реализовывать товар; оказывать услуги плательщикам разных систем налогообложения; сдавать в аренду жилье и быть риэлторами. Нет ограничений по статусу клиента.
Запрещенные виды деятельности для плательщика налогов указанной группы	Нельзя: оказывать услуги налогоплательщикам на общей системе; оказывать услуги нерезидентам; предоставлять услуги риэлтора (заниматься продажей, покупкой, предоставлением в аренду, оценкой недвижимого имущества); выполнять функции провайдера; создавать, реализовывать, поставлять ювелирные и бытовые изделия из драгоценных камней, металлов и т.п.	Запрещены виды деятельности, которые не разрешены для пребывания на упрощенной системе. То есть, разница между 2 и 3 группой ФЛП касательно выбора видов деятельности заключается в наличии дополнительных ограничений для второй группы.
Запрещенные виды деятельности на упрощенной системе	Все ФЛП (2 или 3 группа) на упрощенной системе не могут заниматься такой деятельностью: обмен иностранной валюты; производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (но при некоторых условиях возможно); добыча, реализация полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения; деятельность по управлению предприятиями; деятельность по оказанию услуг почты (кроме курьерской деятельности), деятельность по предоставлению телекоммуникационных услуг; деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий.
Также не могут быть на упрощенной системе	Ограничения касаются всех «упрощенцев», здесь разница между ФЛП 2 и 3 группой отсутствует: физические лица – нерезиденты; налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком ЕН имеют налоговый долг; страховые (перестраховые) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг; физические лица-предприниматели, предоставляющие в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и/или их части, общая площадь которых превышает 400 квадратных метров, нежилые помещения (постройки, здания) и/или их части, общая площадь которых превышает 900 квадратных метров; физические лица-предприниматели, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009:2005), деятельность в сфере аудита.
Разрешенный объем дохода за год	834 размера минимальной заработной платы по состоянию на 1 января текущего года, в 2024 году эта сумма равна 5 921 400 грн.	1167 размеров минимальной заработной платы, в 2024 году это 8 285 700 грн. Разница между ФЛП 2 и 3 группы составляет более 2 миллионов.
Ограничения по числу наемных работников	Разрешено иметь не более 10 наемных работников.	Количество наемных работников не ограничено.
Возможность быть плательщиком НДС	Нет.	Можно быть плательщиком НДС – и это одно из существенных отличий между ФЛП 2 и 3 группы.
Ставки и сроки уплаты единого налога в 2024 году	Ставка ЕН – 1420 грн./мес. Уплачивается ежемесячно авансовыми платежами не позднее 20 числа за текущий месяц.	5% от полученного дохода (без НДС) уплачивается в течение 50 календарных дней по окончании отчетного квартала. 3% от полученного дохода для плательщиков НДС.
Ставка и срок оплаты ЕСВ в 2024 году	Минимальный страховой взнос составляет 1760 грн/мес., максимальная сумма ЕСВ – 26400 грн./мес. Здесь разницы между 2 и 3 группой ФЛП нет. * Предприниматели на упрощенной системе освобождаются от уплаты ЕСВ за себя с 1 марта 2022 года до прекращения войны, а также в течение следующих 12 месяцев (п. 9-19 разд. VIII Закона о ЕСВ). В настоящее время военное положение продлено, поэтому эта льгота остается актуальной и в 2024 году.
Отчетность	Декларация плательщика единого налога ФЛП, находящихся на 2 группе ЕН, подается: ежегодно; по форме отчета F0103406; крайний срок для отчетности – не позднее 1 марта (в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года).	Декларация плательщика ЕН подается: ежеквартально; форма отчета F0103308; в течение 40 календарных дней после завершения отчетного квартала. Для плательщиков НДС подается ежемесячно по форме F0200125 в течение 20 дней после завершения отчетного месяца.

Как видите, есть большое количество нюансов, на которые следует обратить внимание до начала деятельности, чтобы выбрать верную группу налогообложения. В нашей таблице мы собрали самые главные отличия, которые необходимы для базового понимания существующих законодательных норм.

Но самый надежный способ сделать правильный выбор – обратиться за консультацией к нашим специалистам, которые детально разберутся именно в вашем случае и помогут выбрать оптимальный вариант именно для вас.

Звоните нам по номеру телефона, указанному на сайте, или оставляйте свои контактные данные в форме ниже и мы с вами свяжемся в ближайшее время!