Подавать ли декларацию физлицу, находящемуся за границей более 2 лет?

Содержание

Многие украинцы, работающие в других странах, не знают, нужно ли им подавать декларацию в Украине. Особенно, если они работают не один год. Разобраться в этом вопросе помогут юристы.

Кто резидент Украины?

Прежде чем определить, нужна ли декларация, следует выяснить, резидентом какой страны является физическое лицо. Согласно НКУ резидентом является физлицо, имеющее место жительство в Украине.

В том случае, если физлицо также имеет место жительство в другом государстве, его считают резидентом при постоянном проживании в Украине. Также он получает статус резидента при наличии более тесных личных и экономических связей в Украине. Жизненные интересы физлица определяются тем, где проживают члены его семьи или где он зарегистрирован в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

В том случае, если на основании вышеперечисленных признаков невозможно определение резидентского статуса физлица, его считают резидентом при наличии украинского гражданства. Если лицо имеет гражданство другой страны, что противоречит закону, то для налогообложения его считают гражданином Украины. Он не имеет права на применение зачисления налогов, уплаченных за границей.

В украинском законодательстве не определено, как идёт выход из налогового резидентства Украины. Для получения официального документа физлицо должно обратиться в суд.

Какими налогами облагается доход?

В том случае, если физлицо-резидент Украины получило иностранные доходы, оно должно подать налоговую декларацию. Сделать это нужно не позднее 1 мая следующего года. Доходы облагаются:

НДФЛ – 18 процентов;
ВЗ – 1,5 процента.

Если при работе за границей составлен трудовой договор, удерживаются и уплачиваются налоги, налоги, которые нужно уплатить в Украине, уменьшаются.

Как можно снизить сумму налогов?

Нормы международных договоров предусматривают уменьшение суммы налогов на часть, уплаченную за границей. П.13.5 ст.13 НКУ предусматривает: чтобы получить право отнести налоги и сборы, уплаченные за пределами Украины, необходимо предоставить справку об их размерах, выданную государственным органом страны, где получен доход. Подобный документ должен быть легализирован в этой стране.

Иными словами, согласно международным договорам, налогоплательщик имеет возможность уменьшения суммы НДФЛ на сумму налогов, уплаченных в другой стране. Необходимо учитывать, что военный сбор в размере 1,5% в любом случае нужно заплатить.

Кроме заработной платы физлицо, находящееся в другой стране более двух лет, может получить другие доходы, подлежащие декларированию. Их источники:

соглашения с иностранными или инвестиционными активами;
сдача жилья в аренду;
доход от лиц, не являющихся налоговыми агентами;
наследство или подарки от лиц, не входящих в круг близких родственников;
операции по продаже или обмену движимого имущества или недвижимости.

Также облагается налогом дополнительное благо в виде аннулированного долга по ипотечному кредиту.

Есть ли штрафы?

Если в установленный законом срок налоговая декларация не была подана, ответственность налогоплательщика предусмотрена НК и другими законами Украины. Руководитель контролирующего органа может продлить предельный срок подачи декларации, но от налогоплательщика должно быть письменное заявление.

Соответственно, физическому лицу, находящемуся за границей более двух лет, имеющему статус резидента Украины, необходимо подавать ежегодную декларацию о доходах. Также он обязан платить налоги в Украине. Если сложно разобраться в начислении налоговых обязательств, достаточно обратиться в компанию, оказывающую бухгалтерские услуги. Специалисты объяснят все тонкости и помогут правильно заполнить декларацию.