Беженцам из Украины нужно задекларировать доходы за 2022 г.: как это сделать

Біженцям з України потрібно задекларувати доходи

Физические лица, которые считаются налоговыми резидентами Украины, должны отчитаться перед государством за полученные доходы и уплатить установленные налоги. При этом не имеет значения местонахождение человека и источник поступления средств (есть определенные исключения), в частности, такая обязанность налагается на граждан, получающих финансовую помощь от иностранных компаний, фондов и государств. Разъяснение по вопросу декларирования доходов беженцами во время кампании, которая началась 1 января 2023 года и касается средств, полученных за прошлый год, дала народная депутат Ника Южанина, которая входит в комитет Верховной Рады по финансовым вопросам. Сразу отметим, что с помощью приложения «Дия» это сделать не удастся.

Согласно положениям Закона Украины №2520, по определенным денежным поступлениям наши граждане не должны платить военный сбор и налог на доходы физических лиц в том случае, если выехали за границу и должным образом зафиксировали свой статус беженца. Такая возможность существует, если финансовую помощь людям, получившим временную защиту за границей, предоставляют:

другие государства;
государственные фонды;
организации и компании, официально занимающиеся в иностранной юрисдикции благотворительной деятельностью и имеющие соответствующий статус.

Несмотря на отсутствие необходимости уплаты налогов и сборов, отмечать такие доходы в декларации всё же следует.

В том случае, если в течение 2022 года были получены другие средства за рубежом, кроме вышеупомянутых, например, беженец был трудоустроен и имел заработную плату, то это следует отметить в годовой налоговой декларации и отчислить в бюджет Украины:

1,5% военного сбора;
18% НДФЛ.

Неуплата указанных налогов означает нарушение пп. 1.3 п. 16.1 подраздела 10 раздела XX и пп. 167.1 НКУ. Военный сбор нужно будет уплачивать в полном объёме обязательно, а вот НДФЛ есть возможность уменьшить, если у страны есть договор с Украиной об избежании двойного налогообложения. В таком случае размер отчислений будет сокращён на ту сумму, которую физическое лицо уплатило другому государству.

Алгоритм действий при декларировании доходов украинскими беженцами

Получив временное убежище за пределами страны, налоговые резиденты должны своевременно заполнить и подать декларацию с приложениями в контролирующий орган Украины. Действующее законодательство позволяет это сделать до 1 мая 2023, при этом налоги, которые должен платить беженец, просчитываются в приложениях. Если доходов и расходов не было, приложения заполнять не нужно.

Существует два пути для отчёта перед государством о расходах и доходах за 2022 год для тех, кто находится за границей и получает иностранный доход:

Заполнить бумажные документы и отправить их по почте, рассчитав время таким образом, что прибытие произошло не позднее чем за 5 дней до последнего дня подачи деклараций с приложениями. Пакет документов должен содержать описание вложения и отправляться с уведомлением о вручении.
Воспользоваться личным электронным кабинетом на официальном сайте налоговой службы – для этого предварительно нужно будет получить электронный ключ.

К сожалению, опция подачи годовых деклараций с помощью приложения «Дия» не реализована, точнее, она не работает для физических лиц – только для ФЛП.

Как отметила Ника Южанина, гражданам, производившим налоговые вычеты в других государствах, для уменьшения налоговой нагрузки в Украине нужно обратиться в зарубежное дипломатическое учреждение родного государства для получения соответствующей справки. В настоящем документе указывается объект налогообложения и/или база, а также размер сбора и налога. Только при наличии легализованной справки можно уменьшить сумму НДФЛ при подаче годовой декларации. При отсутствии документов, подтверждающих размер осуществлённых налоговых вычетов за границей, налоговый резидент имеет:

составить заявление о переносе срока подачи годового налогового отчета до 31 декабря следующего года;
обратиться с заявлением в контролирующий орган, который определяется в соответствии с установленным налоговым адресом плательщика.

Если своевременно не подать заявление о переносе срока подачи, то задержка с подачей налоговой декларации может привести к наложению штрафных санкций. За такое нарушение нужно будет уплатить 340 гривен, также на нарушителя могут наложить административную ответственность – штраф от 51 до 136 гривен или предупреждение. Избежать наказания и успеть выполнить требования налогового положения готовы помочь юристы нашей компании.