Отчетность ФЛП 1, 2 и 3 группы единого налога

Упрощенная система может стать идеальным выбором для малого и среднего бизнеса. Часто ее выбирают начинающие ФЛП, предприниматели, что работают самостоятельно или с небольшим количеством работников, в сфере торговли, предоставления услуг. Всего существует четыре группы единого налога, но мы рассматриваем только 1-3, ведь статус плательщика единого налога 4 группы могут получить исключительно сельхозтоваропроизводители.

Какие требования устанавливает НКУ касательно подачи отчетности для ФЛП 1-3 группы:

1. ФЛП плательщики единого налога 1 и 2 группы подают налоговую декларацию плательщика единого налога ежегодно. Годовую отчетность ФЛП 1-2 групп подают в контролирующий орган в течение 60 календарных дней после окончания отчетного года.
2. ФЛП плательщик единого налога 3 группы – подает декларацию плательщика единого налога ежеквартально. Квартальная отчетность подается в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала.
3. Все ФЛП обязаны подавать также отчетность по ЕСВ, которая должна быть в составе годовой налоговой отчетности, в контролирующий орган по основному месту учета (Приложение 1).
4. Каждый ФЛП, который имеет наемных работников, выступает их налоговым агентом – то есть, должен начислять зарплату, платить налоги, отчитываться об этом.

Освобождение от уплаты ЕСВ

До 1 января 2025 года уплата ЕСВ для ФЛП за себя была добровольной, послабление было произведено на период действия военного положения. Однако с 1 января 2025 года все ФЛП должны платить ЕСВ. Освобождение ФЛП от уплаты ЕСВ возможно только при условии, что:

• предприниматель получает пенсию по возрасту или за выслугу лет, либо является лицом с инвалидностью;
• лицо, которое осуществляет независимую профессиональную деятельность, одновременно состоит на учете как ФЛП, но уплачивает налоги по этому виду деятельности;
• ФЛП дополнительно имеет основное место работы или заключил гиг-контракт с резидентом Дія.City (и в таком случае ЕСВ за него платит работодатель).

О чем следует знать ФЛП 1-3 группы в контексте сдачи отчетности

Каждый предприниматель обязан подать отчетность ФЛП 1, 2, 3 группы в установленные сроки, четко соблюдая требования. Ведь даже один день истечения срока подачи ГНС считает нарушением. Все отчеты должны быть оформлены в соответствии с установленными требованиями, с четкими расчетами, которые соответствуют данным, указанным в банковских выписках, первичных документах.

Здесь хотим отдельно отметить важность пристального внимания к каждому показателю. Если в месяц вы производите 1-2 операции (за оказание услуг, например), внесение данных в форму не создаст сложностей.

А если продаете товары и имеете несколько сотен счетов? Или сотрудничаете с иностранными заказчиками и получаете оплату через онлайн-сервисы, которую нужно конвертировать в гривну, а затем отразить в отчете, правильно указав сумму с учетом комиссии сервиса, например? В таких случаях подача отчетности ФЛП становится сложной задачей.

Налоговая отчетность и контроль ГНС

Для ГНС не существует «больших» и «малых» сумм ошибок. В случае обнаружения несоответствия сумм в отчетах и ​​первичных документах даже на 2 гривны это будет считаться нарушением с соответствующими последствиями. Поэтому лучше вовлекать в этот процесс опытных бухгалтеров, которые смогут подать отчетность ФЛП правильно, в установленные сроки.

А в случае обнаружения ошибок или разногласий в ранее поданных декларациях – исправить их путем подачи уточняющих отчетов или внесения верных показателей во время заполнения декларации за следующий период. Мы знаем об отчетности ФЛП буквально все и гарантируем не только эффективное выполнение всех поставленных задач, но и помощь в решении любых запросов, ситуаций.

Порядок подачи отчетности ФЛП 1, 2, 3 группы: как и где формируется декларация плательщика единого налога

Все группы должны соблюдать определенные сроки отчетности. Сейчас каждому налогоплательщику доступны три способа подачи отчетности в ГНС:

1. Во время личного визита в местный орган ГНС – можно подать отчет ФЛП в бумажной форме. Для этого сначала понадобится загрузить стандартную форму на сайте налоговой или взять у работников отдела, а затем самостоятельно заполнить все поля и подать.
2. Отправить почтой – как минимум за 5 дней, чтобы не упустить сроки подачи отчетности для ФЛП, с описанием вложения и оформлением вручения о получении письма.
3. Подать отчетность ФЛП онлайн через электронный кабинет – для этого нужно иметь электронную подпись (КЭП), зайти на сайт ГНС и ввести все данные в декларацию, затем подписать и отправить ее там же.

Если отчетность подается офлайн не самим плательщиком, а его представителем, нужно также нотариально оформить доверенность на представительство интересов. Теперь же подробно рассмотрим условия отчетности для разных групп и расскажем, как подать отчетность ФЛП 1, 2, 3 группы.

Правила подачи отчетов и начисления налогов для ФЛП 1 группы единого налога

Плательщики единого налога первой группы имеют отчетный период, соответствующий календарному году, и обязанность подачи годовой налоговой декларации в установленные сроки – в течение 60 календарных дней следующего года.

Уплачивают фиксированную сумму единого налога. Ставка для них – 10% от прожиточного минимума. Следовательно, сумма единого налога составляла 302,80 грн. в месяц в 2025 году, возросла до 332,80 грн. в 2026 году. Уплачивается до 20 числа каждого месяца авансом.

Военный сбор – 10% от размера минимальной зарплаты, сейчас это 800 грн., в 2026 году будет 864,70 грн. Лимит дохода – 167 размеров минимальной зарплаты, установленной на 1 января года (т.е. лимит на 2025 год составляет 1 336 000 грн. в год, на 2026 год вырастет до 1 444 049 грн.).

ФЛП первой группы должен самостоятельно платить взносы на социальное обеспечение (ЕСВ), которые перечисляются ежеквартально. Ставка единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование – 22% от минимальной зарплаты (текущей, в 2025 году было 1760 грн. = 22% от 8000 грн., с января 2026 года будет 1902,34 грн. в месяц).

Подачу отчетности ФЛП 1 группы по ЕСВ осуществляет одновременно с декларацией по единому налогу, путем заполнения Приложения 1. Суммы начисленного единого взноса, ЕН и ВС для ФЛП 1 группы отражаются в Декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (F0103407), Приложении 1 (Расчет ЕСВ) для отчетного периода (года).

Как подает отчетность ФЛП 2 группы (плательщика ЕН)

Подача отчетности ФЛП 2 группа осуществляют раз в год, в течение 60 дней с момента окончания отчетного года. Фиксированный единый налог для плательщиков единого налога второй группы в 2025 году составлял 1600 грн. в месяц, в 2026 году сумма составит 1729,40 грн. Это 20% от минимальной заработной платы, установленной на 1 января года (8000 грн. в 2025, 8647 грн. в 2026).

Военный сбор – 10% от размера минимальной зарплаты, в 2025 это было 800 грн, в 2026 году 864,70 грн. ФЛП 2 группы должны платить единый налог и военный сбор ежемесячно до 20 числа, даже если не имеют дохода.

А при подаче годовых отчетов ФЛП 2 группы отражают эти суммы в годовой декларации. Также должны платить ЕСВ – сумма взносов не может быть меньше минимальной ставки 22% от суммы минзарплаты. В январе 2026 года сумма составляет 1902,34 грн.

Лимит дохода для ФЛП 2 группы плательщиков ЕН – 834 размера минзарплат (это 6 672 000 грн. на 2025 год, 7 211 598 грн. в 2026 году). Суммы дохода, уплаты единого налога, военного сбора ФЛП 2 группы отражает в Декларации плательщика единого налога — физического лица — предпринимателя (F0103407), Приложении 1 (расчет ЕСВ) для отчетного периода (года).

Особенности и сроки подачи отчетности ФЛП 3 группа

Подача отчетности для ФЛП 3 группы ежеквартальная – раз в 3 месяца нарастающим итогом подается налоговая декларация плательщика единого налога. Сроки подачи отчетности ФЛП 3 группа НКУ устанавливает четкие и требует их соблюдения. Так, ФЛП 3 группы отчетность подавать нужно не позднее, чем через 40 календарных дней после окончания каждого квартала.

Для ФЛП на 3 группе установлена ​​ставка единого налога 5% (если не является плательщиком НДС) или 3% (если является плательщиком НДС) и 1% военного сбора от всего дохода, что был получен в течение месяца. Лимит дохода для ФЛП 3 группа ЕН – 1167 МЗП, в 2025 году это 9 336 000 грн. в год, в 2026 году будет 10 091 049 грн. Также уплачивается ЕСВ.

Порядок подачи отчетности ФЛП 3 группы стандартный, но форму здесь нужно выбирать соответствующую группе – F0103309. В ней указываются доходы, суммы уплаченных ЕН, ВС, в Приложении 1 ЕСВ.

В случае наличия наемных работников плательщики единого налога 3 группы обязаны за них отчитываться. Важно верно вносить суммы доходов, рассчитывать налоги, верно все фиксировать. Ведь за нарушения касательно других физлиц ГНС насчитывает большие штрафы – 1020 грн. за первый факт и 2040 грн. за второй, зафиксированный в течение года.

Как видите, нюансов в процессе подачи отчетности ФЛП достаточно много. И обойтись без профессиональной помощи и знаний тут достаточно сложно, особенно если у ФЛП есть наемные работники, а учет ведется не систематически. В таком случае подача деклараций может превратиться в настоящее испытание.

Но вы всегда можете обратиться к специалистам за помощью. Звоните нам по номеру телефона, который указан на сайте, или оставляйте свои контакты в форме обратной связи, чтобы наш менеджер мог вам позвонить.

Когда подают отчетность ФЛП 1, 2, 3 группы единого налога

Как подать ликвидационный отчет (последнюю декларацию) ФЛП 1 и 2 групп, 3 группы в 2026 году

Подача ликвидационной отчетности ФЛП осуществляется в процессе прекращения предпринимательской деятельности. Это очень важный этап закрытия ФЛП, который нужно осуществить правильно. Ведь налоговая имеет право проверить отчетность и после ликвидации бизнеса, в том числе и последнюю декларацию.

Ликвидационная отчетность ФЛП подается после того, как уже было подано заявление на прекращение предпринимательской деятельности. Отдельной формы именно для этой декларации нет – нужно выбрать стандартный бланк декларации для плательщиков единого налога, который соответствует группе ФЛП и заполнить его, проставив отметку в поле. В отчет вносятся данные по полученным доходам, рассчитываются суммы военного сбора, единого налога, ЕСВ.

Срок подачи ликвидационной отчетности ФЛП 1, 2 и 3 группы соответствует отчетным периодам каждой из групп. И предприниматель может сформировать последнюю декларацию в любой подходящий для него момент. То есть, сроки подачи отчетности для ФЛП 1 и 2 группы соответствуют годовому периоду, 3 группы – кварталу.

Ранее ГНС требовала подачи ликвидационного отчета в течение 40 календарных дней, что идут по завершению квартала, в котором предприниматель подал заявление на прекращение. Но сейчас указывает в своих разъяснениях именно стандартные периоды для групп.

Однако можно подать отчет ФЛП и раньше, сразу после закрытия. В него вносятся данные соответствующего периода – с первого дня до дня подачи заявления на ликвидацию. Если вы решили закрыть ФЛП и вам нужна помощь в прохождении процедуры или рассмотрении особенностей подачи налоговой декларации – обращайтесь, мы поможем!

Типичные ошибки, которые совершают ФЛП при подаче декларации плательщика единого налога

Ведение отчетности ФЛП является одной из основных обязанностей каждого предпринимателя. Однако часто после регистрации бизнеса этому вопросу не уделяют достаточного внимания – до момента, когда получают первый штраф или другие неприятные последствия нарушения требований.

Ошибки, которые во время подачи отчетности ФЛП делают чаще всего:

• Пропуск предельных сроков подачи декларации.
• Неподача отчета при отсутствии дохода.
• Неправильно выбранный отчетный период – отчетность ФЛП 1-2 группы подают годовую, а вот ФЛП 3 группы отчетность должны формировать каждый квартал.
• Ошибки в сумме задекларированного дохода – также часто встречаются и становятся причиной уменьшения или увеличения начислений.
• Игнорирование обязательного отчета по ЕСВ – он подается в приложении к годовому отчету ФЛП 1, 2, 3 группы.
• Отчет в неверной форме декларации – в электронном кабинете такую ​​ошибку совершить невозможно, но в бумажной декларации легко.
• Подача отчета в устаревшей форме – формы отчетности ФЛП часто меняются и за этим нужно следить.
• Отсутствие проверки квитанций налоговой – после подачи декларации предприниматели часто не удостоверяются в получении «зеленой» квитанции №2, которая является подтверждением принятия пакета.

Что делать, если истекли сроки подачи отчетности или в декларации допущена ошибка

Часто мы видим, как предприниматели пропускают сроки подачи отчетности ФЛП (1, 2, 3 группа), а потом ничего не делают для исправления ситуации. Все равно штраф получат – так можно уже не торопиться. Однако такая стратегия поведения ошибочна. Если вы пропустили сроки подачи отчетности ФЛП единого налога 1 и 2, 3 группы – следует срочно исправлять ситуацию.

Что в таком случае делать:

1. Подать отчетность ФЛП (онлайн проще всего) как можно быстрее – никто вам не запретит этого сделать, в кабинете на сайте ГНС формы доступны в любой момент.
2. Убедиться, что пришла «зеленая» квитанция 2, что свидетельствует о принятии пакета.
3. Перечислить сумму налога (ЕН и ВС, ЕСВ) в соответствии с данными, указанными в декларации.
4. Сохранить все подтверждающие документы – и быть готовым к штрафу за неподачу отчетности ФЛП. За первое нарушение ГНС может насчитать 340 грн.

Подача уточняющих деклараций ФЛП

В случае допущения ошибок при подаче отчетности ФЛП вариантов исправления неточности может быть несколько. Если еще не истек предельный срок подачи отчетности, можно подать новую отчетную декларацию с исправленными данными. В случае истечения срока подачи налоговой декларации у ФЛП есть право подать уточняющий расчет или же предоставить исправленные данные уже в следующем отчете, который будет формироваться в соответствующем периоде.

Например, если сроки подачи налоговой декларации плательщика ФЛП 3 группы уже истекли и предприниматель увидел в поданной декларации ошибку, он может подать уточняющий отчет или внести правильные данные во время формирования декларации за следующий квартал.

Однако мы рекомендуем не откладывать и в случае допущения неточностей исправлять их сразу путем подачи уточняющей декларации. Ведь ГНС может осуществить проверку и найти неверные данные, что станет основанием для начисления штрафа, долга или пени. Если вы обнаружили ошибку в своих данных и не знаете, как ее исправить – обращайтесь к нашим бухгалтерам, мы все решим!

​Кейс клиента: восстановление отчетности ФЛП 3 группы после пропуска двух кварталов

ФЛП 3 группы единого налога не подал налоговые декларации за два отчетных периода подряд – за 1 квартал и 2 квартал 2025 года. Причина – отсутствие системного бухгалтерского сопровождения и ошибочное убеждение, что в случае отсутствия значительных оборотов подавать отчетность можно и позже – уже за весь год.

К моменту обращения были:

• пропущены сроки подачи ФЛП 3 группы отчетности – за 2 квартала;
• не уплачены налоги за 2 квартала соответственно;
• риск штрафов и пени за нарушение сроков, аннулирование регистрации ФЛП на упрощенной системе.

Как мы решили проблему клиента

1. Собрали первичные документы и систематизировали показатели фактических доходов за пропущенные периоды.
2. Подготовили и подали декларации за оба квартала.
3. Провели корректный расчет единого налога.
4. Наладили ведение отчетности ФЛП 3 группы, чтобы в дальнейшем не было проблем.
5. Проконтролировали принятие деклараций и квитанции.

Итак, в результате клиентом была подана квартальная отчетность ФЛП 3 группы добровольно, без ожидания требований от налоговой. Он еще может получить штраф за просрочку, но избежал риска перевода с упрощенной системы на общую, что могло стать следствием накопления долгов по налогам в течение двух кварталов подряд.

Разница между ФЛП 3 группы и на общей системе

Ведь наличие долга на каждое первое число месяца в течение двух последовательных кварталов может стать основанием перевода ФЛП на любой группе упрощенной системы на общую. И тогда предпринимателю придется платить налоги, подавать отчетность ФЛП на общей системе, что очень невыгодно.

Так, например, ФЛП 3 группы должен платить с дохода 3-5% единого налога и 1% военного сбора, а на общей системе – 18% НДФЛ и 5% ВС. А вот отчетность на 3 группе подается чаще – ежеквартально, в то же время ФЛП на общей системе отчетность подает раз в год.

Общая система предполагает свои особенности и дает определенные плюсы – отсутствие ограничений, возможность учитывать расходы при расчете налогов. Однако обычно ФЛП, что выбирают единый налог, понимают эту специфику и отказываются от общей системы из-за ее невыгодности.

Поэтому принудительное аннулирование статуса «упрощенца» может стать серьезной неприятностью. И, чтобы этого не произошло, следует избегать нарушений. Но вернемся к нашему клиенту.

Что получил ФЛП 3 группы в результате

• Отчетность подана ​​и принята налоговой.
• Финансовые санкции ограничились минимальными штрафами, предусмотренными законодательством.
• Пеня не начислялась из-за быстрого урегулирования ситуации.
• ФЛП избежал аннулирования статуса плательщика единого налога и принудительного перевода на общую систему.

Мы возобновили и наладили ведение бухгалтерии, своевременную подачу отчетности ФЛП 3 группы, что позволило предпринимателю спокойно работать и не бояться проблем с налоговой.