Кассовая книга

Кассовая книга — учетная книга, в которой ежедневно отражают все операции с наличными в кассе предприятия: поступления по приходным кассовым ордерам (ПКО), выдачу по расходным кассовым ордерам (РКО) и остаток на конец дня. Требования к ней устанавливает Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте, утвержденное постановлением НБУ № 148.

Книгу можно вести на бумаге или в электронной форме. Записи делают за каждый день, когда были кассовые операции, на основании кассовых ордеров; выручку, полученную через РРО или ПРРО, оприходуют по данным Z-отчетов. Остаток по книге сравнивают с лимитом кассы: сверхлимитные наличные на конец дня являются нарушением кассовой дисциплины.

Кассовую книгу ведут юридические лица и их обособленные подразделения, имеющие кассу. ФЛП (ФОП) имеют право ее не вести.