Кейс клиента: Превышение лимитов ФЛП по 2 группе и перелимит при переходе на 2% 3 группы — к чему это привело?

Содержание

Отчитываясь за 2023 год многие из предпринимателей столкнулись с вопросом перелимита годового дохода, когда воспользовались льготой военного времени и перешли на ставку 2% единого налога. С 1 августа 2023 года, вступил в силу Закон № 3219-IX, которым было отменено льготную ставку 2%.

Это повлияло на предпринимателей на упрощенной системе, не только возвращением большей суммы налога, но и тем, что лимит который остался для предпринимателя на 3 группе и которые теперь на 5% рассчитываются в соответствии с количеством месяцев пребывания на ставке 5%.

Давайте рассмотрим конкретный кейс клиента и определим, к чему привело превышение лимитов и перелимита при возврате к 5% ставке налога для ФЛП 3 группы. Предприниматель был на упрощённой системе 2% с января 2023 года, с августа такого предпринимателя вернули на ставку 5% 3 группы, лимит для 3 группы 7818900 грн.

Считаем:

7818900/12=651575*5=3257875 грн

То есть для тех предпринимателей, которые вернулись к своим ставкам и группам, довоенного времени, с 1 августа по 31 декабря — лимиты будут следующие:

1 группа — 466208,33 грн;
2 группа — 2328250 грн;
3 группа — 3257875 грн

Какие же последствия в таком случае для предпринимателя?

Перелимит полученного дохода является нарушением пребывания на упрощенной системе!

При превышении перелимита предприниматель должен

перейти на общую систему со следующего квартала
и начислить и уплатить 15% от суммы превышения и является большей от установленного лимита

Также повлияет не только на отчетность и сумму налогов которую нужно оплатить за 2023 год, но и на следующую деятельность предпринимателя. Ведь в дальнейшем в течение всего 2024 года, предприниматель не будет иметь возможности вернуться на упрощенную систему, только при условии что в течение 2024 года он будет соблюдать условия для упрощенной системы и группы на которую он планирует вернуться, и только с 2025 года.

Поэтому перед подачей отчетности, советуем тщательно рассчитать ваш доход, или же обратиться к нашим экспертам!

Вывод

Нарушение лимитов и перелимита годового дохода, вызванные отменой льготной ставки 2%, определяют новые реалии налогообложения для предпринимателей. Для тех, кто вернулся к 5% ставки налога для ФЛП 3 группы, возникла необходимость внимательно рассчитывать и следить за лимитами. Превышение перелимита может привести к переходу на общую систему налогообложения и уплаты 15% от суммы превышения. Эта ситуация влияет не только на налоговую отчетность, но и на общую финансовую стратегию предпринимателя на ближайшие годы.

Поэтому, обращаясь к экспертам, предприниматель может решить проблему и обеспечить стабильность своей деятельности в новых условиях налогового законодательства.