Новые формы налоговых деклараций для плательщиков единого налога

В этой статье мы поговорим об очень актуальной теме, которая сейчас волнует всех, кем была осуществлена ​​регистрация ФЛП на упрощенной системе единого налога. Речь пойдет о новых формах отчетности, которые Минфин утвердил в начале 2025 года.

Рассмотрим условия и требования касательно использования новых бланков деклараций: кто и когда должен отчитываться. Расскажем, что делать, если вы уже подали декларации в старой форме и на что обратить внимание при заполнении, подаче отчетности ФЛП 1-3 групп ЕН.

Внесение изменений в формы деклараций для ФЛП плательщиков единого налога

Итак, в конце 2024 года произошли серьезные законодательные изменения для ФЛП-«упрощенцев» – для них ввели обязанность уплаты военного сбора. До этого времени «единоналожники» ВС не платили – и, соответственно, не подавали по нему отчетность. Несмотря на то, что закон №4015-IX президент подписал 28 ноября 2024 года, уплачивать военный сбор ФЛП 1-4 групп должны были уже с начала 2025 года.

Обязанность уплаты ВС установлена ​​с 1 января, но новых форм для подачи отчетности ФЛП, где можно было бы отразить уплаченные суммы, предоставлено не было. Но из-за особенностей периодичности отчетности ни ФЛП 1-2, ни предприниматели 3 группы особых проблем не испытали. Ведь первый отчет за 2025 год плательщики 3 группы будут подавать до 10 мая, а плательщики единого налога 1-2 групп – в начале 2026 года за весь 2025.

Но появились проблемы у тех, кто хотел закрыть ФЛП с начала года – ведь, опять же, подать ликвидационную отчетность и отразить в ней суммы уплаченного ВС не было возможности. В ГНС отмечали, что в таких случаях после принятия новых форм ФЛП нужно будет подать уточняющие отчеты.

Утверждение новых форм деклараций для подачи отчетности ФЛП на упрощенной системе

20 февраля 2025 года приказ Минфина №57 об утверждении новых форм (он же Приказ №57) вступил в силу. Он вносит изменения в формы отчетности для ГНС, которые должны в установленные сроки подавать плательщики единого налога. Новые формы созданы для:

• ФЛП и ООО, что находятся на 3 группе ЕН.
• «Упрощенцев» 4 группы.
• Физических лиц-предпринимателей – в них вносятся данные плательщиками 1-2 групп.

Новые формы деклараций предусматривают возможность определять суммы обязательства плательщиков во время уплаты военного сбора и суммы минимального налогового обязательства в соответствии с недавними изменениями, внесенными в НКУ. Как отмечено на сайте ГНС, обновленную отчетность предприниматели должны подавать за налоговые (отчетные) периоды с 2025 года.

Кому и когда подавать декларации в новых формах

ГНС отмечает, что в новых формах подавать отчетность нужно уже с начала 2025 года в соответствии с периодами, установленными для разных групп единого налога. Первыми будут отчитываться ФЛП 3 группы, ведь для них установлена ​​обязанность подачи квартальной отчетности. И отправлять в ГНС декларацию за 1 квартал 2025 года нужно уже до 10 мая – времени осталось не так уж много.

Сейчас формы деклараций доступны в реестре, но пока только для разработчиков:

• Для ФЛП 1-2 групп единого налога – F0103407.
• Отчетность ФЛП 3 группы должны подавать в форме F0103309.
• 4 группа будет отчитываться в форме F0103806.
• ООО 3 группы – должны будут подавать в ГНС отчетность по форме J0135709.

Декларации можно увидеть в реестре ГНС, но пока в электронном кабинете они не появились.

Когда и кому из ФЛП нужно отчитываться уже в новых формах деклараций:

• ФЛП и ООО на 3 группе единого налога – до 10 мая 2025 года за 1 квартал.
• Плательщикам 1 и 2 группы – до 3 марта 2026 за весь 2025 год.
• 4 группа (сельхозпроизводители) – отчитываются за 2025 год, согласно условиям их группы.

Что делать тем, кто уже подал декларацию с начала 2025 года в старой форме?

В течение января-февраля мы получили немало обращений от клиентов с вопросами типа «А что делать, если я уже подал отчетность ФЛП 2 группы?», «Как быть, если отчетность ФЛП 3 группы уже была подана в старой форме»? Так, несмотря на то, что 2 группа отчитывается только раз в год, а 3 – раз в квартал, и сроки еще не подошли, некоторые предприниматели уже подали декларацию – ликвидационную, которая формируется во время закрытия ФЛП. И теперь не знают, что делать.

Ответ на вопрос находим в письме ГНС №235/2/99-00-24-01-03-02 от 13 марта 2025 года. Налоговая приводит нормы закона и объясняет, что обязанность налогоплательщика заключается в подаче отчетности в формах, утвержденных законодательством. Новые формы были утверждены 20 февраля Приказом №57 – следовательно, до этого времени действовали старые формы и подача отчетности в них нарушением не является.

Кроме того, там же указаны периоды, за которые подается новая отчетность – за 2025 год и далее в соответствии с отчетным периодом, установленным для плательщика. То есть, для ФЛП 2 группы это весь год, для 3 группы – квартал. Опять же, сроки еще не подошли, поэтому те, кто подал декларацию ранее в старой форме, по сути, нарушения не совершили.

Однако в ГНС настаивают на необходимости уточнить данные касательно уплаты военного сбора плательщиками единого налога и пишут о подаче уточняющей декларации в электронном кабинете. Так что, после того, как новые бланки появятся в кабинете, можно будет подавать уточняющие декларации.

Но есть нюанс: будет ли иметь доступ к кабинету закрытый ФЛП? Ведь после формирования ликвидационной отчетности на учете как ФЛП лицо уже не состоит и ГНС может отказать в принятии документа. Однако, вполне возможно, что налоговая учтет эту сложность и будет принимать отчетность.

Сейчас нужно дождаться появления новых форм деклараций в кабинете, а потом уже формировать уточняющие декларации. Если вам нужна помощь по этому вопросу – обращайтесь к нашим бухгалтерам, мы поможем.

Какие изменения произошли в декларациях для ФЛП 1-3 группы

Существенных изменений в формах отчетности ФЛП 1-3 групп не произошло. Добавился один раздел для отражения сумм уплаченного и начисленного военного сбора. Плательщики 1-2 групп указывают суммы уже перечисленных платежей, а плательщики 3 группы единого налога – только пока обязательства, потому что до момента подачи первой декларации в новой форме еще ничего не платили.

В подразделе по военному сбору есть все стандартные строки и ячейки, заполняется аналогично единому налогу – есть строки для внесения уплаченных, начисленных сумм, исправления ошибок, уточнения сумм и т.д.

Также в декларациях произошли изменения касательно определения минимального налогового обязательства по уплате сборов по сельскохозяйственным угодьям. Соответствующие строки заполняют во время подачи отчетности исключительно те ФЛП, которые имеют сельхозугодия.

Так когда нужно подавать отчетность ФЛП в новых декларациях?

Подытожим все вышесказанное:

1. Новые формы деклараций для плательщиков единого налога уже утверждены.
2. Подавать отчетность в новых формах ФЛП на ЕН должны в 2025 году за отчетные периоды, установленные для них НКУ – 1-2 группа в 2026 году за 2025, 3 группа в мае за 1 квартал 2025 года.
3. Пока в электронном кабинете бланков еще нет, а потому ждем.

Если у вас возникли какие-либо вопросы по заполнению деклараций – обращайтесь за бухгалтерской консультацией к нашим специалистам! А если вы не хотите тратить свое время на изучение требований и правил – мы также поможем: можем подать отчетность за ваш ФЛП или взять на себя выполнение всех обязанностей в рамках бухгалтерского учета на условиях аутсорса.

Обращайтесь к нашему менеджеру и узнавайте все детали! Номер телефона найдете в верхней части страницы или оставьте собственные контакты в окне обратной связи – и мы вам позвоним.

Подписаться на новые статьи