ФЛП (ФОП) для интернет-магазина

Открытие ФЛП для онлайн-торговли является достаточно популярным вариантом регистрации бизнеса. Ведь, в отличие от ООО, например, предусматривает простой алгоритм оформления и минимальные требования. Обычно компанию открывают при желании создать бизнес с партнерами, получить возможности для привлечения инвестиций, кредитования.

Юридическое лицо требует вложений на старте, разработки устава и структуры бизнеса, распределения его долей между соучредителями, выполнения других обязательных шагов. Решения тут принимаются на общем собрании, все фиксируется в протоколе, просто так средства со счета снять нельзя, как и единолично принять решение касательно ведения деятельности.

В то же время, ФЛП регистрируется на одно лицо, не устанавливает никаких правил касательно распоряжения доходом, документального оформления каждого шага. Все решения предприниматель принимает самостоятельно, что является очевидным плюсом для небольшого бизнеса. Но и ответственность несет единолично за свою деятельность в пределах имущества, счетов.

Поэтому к регистрации ФЛП следует относиться серьезно. Поскольку в случае наложения штрафов на интернет-магазин, появления долгов перед ГНС или клиентами, поставщиками или партнерами все обязательства все равно придется выполнить. От ответственности не спасет даже закрытие ФЛП – ведь и после регистрации прекращения деятельности с предпринимателя могут взыскать средства принудительно.

Мы всегда рекомендуем обращаться к юристам перед подачей заявления – чтобы не только получить информационную поддержку специалиста и определиться со всеми нюансами, но и гарантировать правильность осуществления каждого шага.

Какие выбрать коды КВЭД для интернет-магазина?

Чтобы четко определиться с тем, какие для интернет-торговли КВЭД выбрать, нужно хорошо изучить специфику деятельности будущего ФЛП. Обычно в качестве основного выбирают КВЭД 47.91: Розничная торговля, что осуществляется фирмами почтового заказа или через сеть Интернет. Если предприниматель планирует продавать товары онлайн, этот код требуется обязательно.

Кроме данного кода, рекомендуем регистрировать КВЭДы, что конкретизируют группу товаров, которые планируете продавать, например: 47.71 Розничная торговля одеждой в специализированных магазинах.

В качестве дополнительных можно выбрать такие КВЭД для интернет-магазина:

• 46.19: Деятельность посредников в торговле товарами широкого ассортимента – универсальный код, подходит для тех, кто продает разные товары, для дистрибьюторских компаний, оптовых посредников, дропшиппинга.
• 46.42: Оптовая торговля одеждой и обувью – подходит для соответствующих групп товаров.
• 63.12: Веб-порталы – такой код следует выбрать тем, кто помимо онлайн-торговли предоставляет еще и услуги маркетплейсов.
• 46.43 – позволяет заниматься оптовой торговлей электротоварами, бытовой аппаратурой, радио-, фототоварами и т.д.
• 46.51 – КВЭД для интернет-торговли компьютерной техникой.
• 47.11 – выбирают онлайн-магазины, которые планируют продавать продукты питания, напитки, табачные изделия.

Количество кодов не ограничено – выбирать стоит для интернет-торговли КВЭД, что отображают особенности ведения деятельности. Будете вести оптовую или розничную торговлю через ФЛП? С какими группами товаров планируете работать?

Важно помнить, что ведение бизнеса можно осуществлять исключительно по зарегистрированным кодам. Вносить их можно много и не обязательно использовать все – добавить, например, 10-15 кодов, а работать только по 2-3. Но нельзя получать средства за осуществление продаж, которые не отражены в соответствующих кодах.

Например, вы решили продавать оптом одежду и обувь, выбрали нужный КВЭД. Розничная торговля через интернет электротоварами в таком случае будет являться нарушением. Но: если вы выберете 10 кодов с разными видами товаров, а будете продавать только две группы из них, это нарушением не будет считаться.

Кроме того, важно обращать внимание на описания кодов, поданные в Классификаторе. Все КВЭДы поделены на секции, разделы, группы, классы, которые предусматривают ведение конкретного вида деятельности. Иногда в одну группу может быть включен большой перечень направлений, однако не предусмотрены некоторые конкретные варианты. Есть достаточно много нюансов, исключений, что требуют разъяснений и уточнений.

Поэтому мы рекомендуем клиентам предварительно консультироваться со специалистами при выборе видов экономической деятельности для онлайн-магазина и выбирать все возможные КВЭД для торговли через интернет, которые могут потребоваться. А в случае расширения бизнеса сразу обращаться к юристам для подачи заявления на внесение изменений в сведения о ФЛП – добавление актуальных КВЭД в ЕГР.

Какая система, группа налогообложения подходит для онлайн-торговли?

Чтобы понять, какая группа ФЛП нужна для интернет-магазина, необходимо сначала изучить условия и ограничения, которые предусматривает каждый из доступных вариантов. Для онлайн-торговли подходят только общая система налогообложения и 2-3 группа упрощенной, поскольку 1 предусматривает торговлю с прилавков на рынке и предоставление бытовых услуг населению, а 4 – создана для сельхозтоваропроизводителей.

Условия пребывания на общей системе:

1. Налоги начисляются с суммы чистой прибыли – то есть, нужно учесть суммы расходов прежде, чем считать налоги. Это выгодный вариант для интернет-магазинов, имеющих большие расходы.
2. Виды сборов и ставки: уплачивается 5% военный сбор, 18% НДФЛ и 22% ЕСВ, уплата ежеквартальная.
3. Отчетность подается раз в год, до 1 мая.
4. Ограничений нет никаких, но плательщики должны вести учет доходов и расходов в специальной книге.

Упрощенная система является более лояльной в плане требований и ставок налогов, поэтому обычно ФЛП для интернет-магазинов регистрируют на 2 или 3 группе. Вторая группа предусматривает несколько больше ограничений, которые обычно несущественны для малого и среднего бизнеса в сфере торговли. Взамен предлагает фиксированные ставки налогов, что при условии получения дохода более 100 000 грн. являются очень выгодными.

Ограничение для ФЛП на упрощенной системе налогообложения 2 группы: можно иметь максимум 10 наемных работников, не более 6 672 000 грн. в год дохода (в 2025 году). На 3 группе разрешено иметь любое количество наемных работников, лимит составляет 9 336 000 грн.

А вот сумма налогов на 3 группе зависит от размера дохода. И если на старте прибыль небольшая, такие условия выгодны, но в случае получения прибыли от 200 000 грн. в месяц суммы получаются достаточно ощутимыми.

Какие налоги платит ФЛП, выбирая 2 или 3 группу упрощенной системы налогообложения:

• Единый социальный взнос – одинаковый размер, не зависит от группы, составляет 22% от суммы минимальной заработной платы (текущей).
• Единый налог – для 2 группы составляет 20% от суммы МЗП (зафиксированной на 1 января года), для 3 группы – 5% (если ФЛП не платит НДС) или 3% (с НДС) от суммы всего дохода.
• Военный сбор – для 2 группы составляет 10% от суммы МЗП (зафиксированной на 1 января года), для 3 группы – 1% от всего дохода. При отсутствии дохода платить ЕН и ВС на 3 группе не нужно.

Подача заявления на открытие ФЛП (ФОП) для интернет-магазина

Чтобы оформить ФЛП и открыть свой интернет-магазин в Instagram или на маркетплейсе, собственном сайте, необходимо подать заявление государственному регистратору. Это можно сделать несколькими способами:

1. В ЦПАУ – обратиться к государственному регистратору по месту прописки с заполненным заявлением и паспортом, ИНН, затем забрать выписку из госреестра.
2. Онлайн – нужно регистрироваться или воспользоваться уже существующим аккаунтом на портале «Дія», зайти со своим КЭП на страницу регистрации ФЛП, заполнить и отправить заявление, затем скачать в «Дії» выписку из ЕГР.
3. Обратиться к юристу – наши специалисты предоставляют полное сопровождение во время регистрации ФЛП и гарантии правильного, быстрого прохождения всей процедуры. Для обращения офлайн нужно заверить у нотариуса доверенность.

Каким нюансам уделить внимание во время оформления интернет-магазина?

Планируя открывать ФЛП для интернет-магазина, следует уделить внимание еще нескольким важным моментам:

• Установка РРО/ПРРО и выдача фискальных чеков – является обязательным требованием для большинства интернет-магазинов, что проводят расчетные операции. Можно установить ПРРО, интегрированный с CRM или программой ведения бухгалтерии, чтобы упростить процесс учета. Но все РРО и ПРРО необходимо регистрировать в ГНС.
• НДС (налог на добавленную стоимость) – вид косвенного сбора, который начисляется на товары, услуги. Его нужно платить в случае, если вы являетесь предпринимателем общей системы налогообложения, а доход от вашего магазина превышает 1 млн. грн. за 12 месяцев. Для этого регистрируетесь плательщиком НДС, закладываете его в цену, на каждый проданный товар создаете налоговые накладные в специальном реестре.
• Выбор платформы для онлайн-торговли – это могут быть маркетплейсы, аккаунты, страницы в Instagram, Telegram, в некоторых случаях могут быть установлены дополнительные требования к торговле (самими платформами или украинским законодательством). Лучший вариант – создание своего сайта для интернет-магазина.
• Прием оплаты – может осуществляться через компании доставки («Укрпошта», «Нова пошта», Meest Express и т.п.) или на счет ФЛП. Удобным является интернет-эквайринг, который автоматизирует процесс оплаты, упрощает учет (при условии интеграции сервиса с CRM, например).
• Ведение бухгалтерии, учета доходов и расходов – требует немало сил, знаний и времени, особенно если речь идет о крупном онлайн-магазине со значительными объемами товаров, операций. Здесь очень много тонкостей, разобраться в которых самостоятельно не удастся, поэтому лучше привлекать опытного бухгалтера.
• Автоматизация – желательна на всех уровнях: от фиксации приёма заявки на покупку до проведения оплаты и изменения статуса заказа. Современные CRM для онлайн-магазинов позволяют автоматизировать не только сами продажи и ведение бухгалтерии, но и другие бизнес-процессы, снизив затраты ресурсов на их реализацию.
• Публичная оферта и политика конфиденциальности – желательно, чтобы были на сайте вашего онлайн-магазина, позволяя эффективно защитить права и урегулировать определенные юридические моменты.

Особенности ведения отчетности, бухучета, предоставления услуг покупателям и получения от них платежей за товары напрямую зависят от того, как и где вы продаете товары. Поэтому рассказать об абсолютно всех юридических и бухгалтерских составляющих работы онлайн-магазина невозможно, их нужно рассматривать в индивидуальном порядке.

Обращайтесь к нашим специалистам за помощью в регистрации ФЛП для интернет-магазина и решении любых других вопросов!