ФЛП 1 группа: лимиты, налоги, отчетность, штрафы, календарь налогов, условия перехода на 2 или 3 группу

Планируя открытие собственного бизнеса, предприниматель должен уделить внимание ряду важных вопросов, связанных с оформлением деятельности в соответствии с действующим законодательством. Перед тем, как зарегистрировать ФЛП, нужно четко определиться со сферой и направлениями работы, системой налогообложения, необходимостью привлечения сотрудников, ожидаемым доходом и т.п.

Во время оформления ФЛП предприниматель имеет возможность выбрать систему налогообложения. Общая предусматривает уплату всех налогов, установленных ст. 177 НКУ, и отсутствие каких-либо ограничений. В то же время, ФЛП может выбрать упрощенную систему. Условия такого режима устанавливают необходимость уплаты единого налога вместо всех сборов и упрощенного варианта ведения отчетности и учета.

Оформление предпринимателя как плательщика ЕН может быть осуществлено во время регистрации бизнеса или в любой момент работы. Для перехода на систему следует выбрать одну из четырех групп, каждая из которых предусматривает ряд ограничений и условий. ФЛП обязательно должен придерживаться всех норм и правил, ведь в случае их нарушения его ждут штрафы, перевод на общую систему. Поэтому стоит внимательно ознакомиться со всеми нюансами.

В этой статье мы рассматриваем требования, установленные для ФЛП 1 группы ЕН: ограничения касательно дохода, наемных работников, особенности и сроки подачи отчетности. Также расскажем, как предприниматель может перейти на 2 или 3 группу ЕН при необходимости.

Особенности ведения бизнеса ФЛП на 1 группе

ФЛП 1 группы имеют право осуществлять исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках. Отметим такой нюанс: запрещена регистрация ФЛП на 1 группе в случае, если предприниматель реализует товары в магазине, расположенном на территории рынка. То есть, здесь ключевым является не столько место продажи, сколько формат – продавать можно только с лотков, прилавков, но не в магазинах, кафе.

«Упрощенцы» 1 группы также могут осуществлять хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению, которые перечислены в п. 291.7 НКУ. Это около 40 услуг, в частности ремонт одежды и обуви, изготовление товаров на заказ, ремонт мебели, электроники, прокат вещей, работа фотографом, услуги в индустрии красоты и т.д.

На 2024 год лимит для ФЛП 1 группы установлен в размере 167 минимальных зарплат, что сейчас равно 1 185 700 грн.

Какие нормы и правила устанавливает НКУ

Условия пребывания ФЛП на 1 группе:

• Запрещено привлекать к сотрудничеству наемных рабочих.
• Можно не использовать РРО (ПРРО).
• Учет доходов ведется в произвольной форме посредством помесячной фиксации всех полученных доходов – в конце года подается декларация и отчет ЕСВ.
• Предоставляется возможность получения налогового отпуска на 1 месяц без уплаты ЕН.
• Нельзя заниматься определенными видами деятельности, перечисленными в ст. 291 НКУ (это могут быть полностью запрещенные для всех плательщиков ЕН или направления с частичными ограничениями).
• Предприниматель не может иметь статус плательщика НДС.

Установленные для ФЛП 1 группы налоги и сборы

Предприниматели-«упрощенцы» платят единый налог и ЕСВ в сумме:

1. ЕН – 302.80 грн. (что составляет 10% от минимального прожиточного минимума). Перечисляется авансом ежемесячно до 20 числа включительно.
2. ЕСВ – с 1 января по 31 марта 2024 сумма составляла 1 562 грн., с 1 апреля по 31 декабря 2024 года ежемесячный взнос равен 1 760 грн. Уплачивается ежеквартально в течение 19 дней, следующих за кварталом, за который производится оплата. По желанию можно платить авансом ежемесячно, но не позднее предельного срока для квартальной оплаты.

Также заметим, что с введением военного положения в Украине для ФЛП были сделаны определенные послабления. На период с 1 марта 2022 года и в течение года с момента окончания или отмены военного положения предприниматели на упрощенной системе могут не платить (и, соответственно, не начислять) ЕСВ за себя. Во время заполнения отчета ЕСВ предприниматель указывает месяцы, за которые решил не платить взнос.

Правила ведения отчетности для ФЛП 1 группы и наказание за их несоблюдение

Для ФЛП 1 группы установлены минимальные требования касательно регулярной подачи отчетности в налоговую службу. Декларацию плательщика ЕН нужно заполнять и подавать только один раз в год. Срок равняется 60 календарным дням с момента окончания года. Подробно ознакомиться с этими правилами можно в п.п. 49.18.3 и п. 296.2 НКУ.

Штрафы за неподачу отчетности

В случае несвоевременной подачи налоговой декларации или игнорирования этого требования вообще на бизнес предпринимателя налагаются штрафные санкции. Поэтому следует помнить, что регистрация ФЛП в качестве плательщика ЕН хоть и позволяет платить меньшие налоги и вести более простой учет, но не освобождает его от необходимости своевременного выполнения всех установленных законом требований и соблюдения сроков.

Суммы штрафов:

• За одноразовое нарушение требований придется заплатить 340 грн. – за каждый зафиксированный факт просрочки сроков или неподачи декларации.
• При повторной фиксации аналогичного нарушения в течение года штраф увеличится до 1020 грн.
• В случае неуплаты или уплаты ЕН в неполном объеме штраф налагается в размере 50% от налоговой ставки (невыплаченной суммы ЕН).
• Неуплата или несвоевременная уплата (несвоевременный перерасчет) единого взноса (ЕСВ) влечет штраф в размере 20% своевременно невыплаченных сумм.

Следовательно, своевременное заполнение и представление отчетности является одним из важных условий успешного бизнеса. А потому если во время заполнения декларации или ее подачи у вас возникли какие-либо трудности, лучшим решением будет обращение к специалистам. Наши специалисты помогут в решении любых вопросов и ситуаций, предоставят бухгалтерские услуги для ФЛП быстро и качественно.

Условия перехода на 2 или 3 группу

ФЛП 1 группы может изменить группу плательщика единого налога на 2 или 3 группу с нового квартала только при условии, что его бизнес будет соответствовать критериям выбранной группы и в случае отсутствия задолженности перед налоговой. Перед тем, как зарегистрировать ФЛП на другой группе, нужно внимательно изучить условия ведения предпринимательской деятельности в качестве плательщика ЕН на соответствующей группе.

Для перевода на другую группу ФЛП должен подать заявление о намерении выбрать упрощенную систему налогообложения с отметкой об изменении группы и соответствующей ставки налога, установленной для указанной категории. Сделать это нужно как минимум за 15 календарных дней до дня начала нового календарного года (квартала).

В случае возникновения любых вопросов или сложностей в начислении налогов, заполнении декларации или отчета ЕСВ вы всегда можете получить помощь наших специалистов. Если вам нужна консультация бухгалтера или услуга по ведению бухгалтерии, регистрации ФЛП и т.д., просто обратитесь к нам по номеру телефона, указанному на сайте, или через форму обратной связи.

Календарь уплаты налогов и подачи отчетов

Татьяна Кобернюк

Подписаться на новые статьи