Требование банка о предоставлении документов по расходам ФЛП 2 группы на закупку товаров: правомерно ли?

Содержание

Недавно у нашего клиента банк заблокировал возможность снятия наличных и перечисление их на личный счёт физлица. Клиент – ФЛП на едином налоге, 2 группа, основной вид деятельности – розничная торговля непродовольственными товарами. Менеджер банка сообщил, что для разблокировки потребуется предоставление документов, с помощью которых будет объяснена цель проведения операций с наличными, доказано наличие складов для хранения и транспорта для доставки товара, объяснено происхождение товаров. Чтобы разобраться с этой ситуацией, достаточно обратиться в компанию, которая осуществляет бухгалтерское сопровождение.

Имеет ли банк право требовать такие документы?

МФУ приказом №496 от 03.09.2021 г. утвердило Порядок ведения учёта товарных запасов для физических лиц – предпринимателей, в том числе плательщиков единого налога. Согласно ему, предприниматели, избравшие упрощённую систему налогообложения, не являющиеся плательщиками НДС, не продают технически сложные бытовые товары, подлежащие ремонту по гарантии, лекарственные средства и изделия медицинского назначения, ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней, не должны учитывать товарные запасы и подтверждать их происхождение в целях контроля.

Поскольку наш клиент – плательщик 2 группы единого налога, не плательщик НДС, не занимается реализацией вышеупомянутой группы товаров, он не обязан вести учёт товаров. Также в его обязанности не входит хранение первичных документов для подтверждения их происхождения.

В абз.1 п.296.1 НКУ для ФЛП – плательщикам единого налога 1-2 группы назначено ведение учёта в произвольной форме. Они ежемесячно отображают полученные доходы. Иными словами, в обязанности предпринимателя не входит подтверждение расходов на приобретение товаров или услуг первичными документами. Они должны заниматься учётом доходов с учётом требований п.44.1 НКУ.

Документы, подтверждающие доход ФЛП – те, что являются подтверждением поступления денежных средств на текущий расчётный счёт предпринимателя. Соответственно, отвечая на письмо-запрос банка, прикрепляют документы, что подтверждают поступление дохода. Они представлены счетами на оплату, товарными чеками, транспортными накладными. Как итог – требования банка документально подтвердить расходы на приобретение товаров, наличие складских помещений и соответствующей техники для доставки не отвечают действующему законодательству.

Как ФЛП учитывает доходы?

Для оприходования и учёта доходов, полученных предпринимателем, используются книги учёта доходов. Вести их можно в любой форме. В порядке, установленном НКУ, ФЛП ежемесячно отражают полученные доходы.

Если ФЛП при оформлении заказов покупателями передаёт им реквизиты расчётного счёта и оплата поступает на него, указанную хозяйственную операцию нельзя считать расчётной на основании того, как она описана в Законе Украины «О применении регистраторов расчётных операций в сфере торговли, общепита и услуг». Соответственно, предпринимателю не нужно устанавливать РРО или ПРРО, фискализовать указанные операции покупли-продажи товаров и выдавать покупателям фискальные чеки.

Другими словами, когда банк запрашивает документы о доходных и расходных операциях в ФЛП 2 группы, он должен учитывать, что существует ряд законодательных предписаний по оприходованию и учёту предпринимателем доходов, которые были получены. В соответствии с ними отсутствует обязанность ведения товарного учёта и хранения первички, подтверждающей затраты на приобретение товаров или услуг. Также предприниматели не обязаны документально подтверждать, что имеют складские помещения или автомобили для доставки товаров.

После того как клиент получил запрос, он обратился к специалистам компании. Они занялись подготовкой ответного письма для банка, в котором указали законодательные требования о порядке оприходования и учёта предпринимателем 2 группы по упрощённой системе налогообложения. К письму были приложены необходимые документы. Банк после получения письма и копий документов разблокировал предпринимательский расчётный счёт.

Специалисты обращают внимание, что банки и налоговая могут потребовать документы по закупкам товаров в ФЛП 2 группы, но это не всегда есть правомерным. В том случае, когда предприниматель не является плательщиком НДС, не реализует технически сложные бытовые товары, подлежащие ремонту по гарантии, лекарственные средства и изделия медицинского назначения, ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, драгоценных и полудрагоценных камней, он не обязан вести учёт товарных запасов. Также в его обязанности не входит подтверждение их происхождения посредством первичных документов. Об этом обязательно следует указывать представителям контролирующих органов.