Могут ли ФЛП-единщики оказывать финпомощь?

Содержание

Часто физические лица-предприниматели выбирают упрощённую систему налогообложения. В таком случае ведение учёта ФЛП – без сложных налоговых процедур. Но если планируется предоставление финансовой помощи – ситуация становится не такой простой.

Что такое финансовая помощь?

В абзаце 1 пп. 14.1.257 НКУ отмечено, что финансовая помощь является помощью, основа которой может быть безвозвратной или возвратной. Несмотря на то, что единщики имеют определенную свободу в уплате налогов, предоставление финансовой помощи у них с ограничениями.

Для изучения правовой базы применения упрощённого налогообложения достаточно изучить раздел XIV «Специальные налоговые режимы» Налогового кодекса. В пункте 291.2 НКУ отмечено, что упрощённая система налогообложения является механизмом для замены определённых других видов налогообложения и сборов.

Имеет ли ФЛП право выдавать финансовую помощь?

В пункте 291.5.1 Налогового Кодекса указано, что из-за определённых видов деятельности в ФЛП исчезает право использования упрощённой системы налогообложения. К примеру, в случае предоставления услуг в сфере денежного посредничества, исключение – страхование. Информация определена в разделе III Налогового Кодекса, именно там уточняется, кто может зарегистрироваться плательщиком единого налога.

Если брать данные из Национального классификатора Украины, финансовая помощь – это код 64. Он относится к финансовым услугам, причём в этом коде не включено страхование и пенсионное обеспечение. Соответственно, вся деятельность, которая касается финансовой помощи, не подходит предпринимателям на едином налоге.

Если учитывать налоговое законодательство, у предпринимателей на упрощённой системе налогообложения нет возможности предоставления финансовой помощи, поскольку существуют ограничения на проведение финансового посредничества. Безвозвратная и обратная финпомощь – это касается всего.

В случае, если ФЛП принял решение оказать финпомощь, он должен учитывать специфику налогообложения. Соответственно, потребуется внести изменения, перейти на уплату других налогов и сборов, определённых Налоговым Кодексом. Сделать это нужно с начала месяца, следующего за отчётным периодом, в котором происходило осуществление такой деятельности. Это отмечено в подпункте 5 подпункта 298.2.3 Налогового Кодекса.

Следует учитывать, что налоговые органы обращают особое внимание на предоставление финансовой помощи предпринимателям. Чаще всего ими обобщается практика разных видов финопераций. В результате они считают, что средства, которые предприятие предоставляет взаймы, – одинаковые со средствами, которые предоставляет банк или другое финансовое учреждение. При этом не учитывается, что у предприятий есть возможность предоставления средств взаймы собственным сотрудникам или контрагентам. Но из-за такого подхода у ФЛП на упрощённой системе ограничена возможность предоставления финансовой помощи даже в том случае, когда она – необратима, например, для благотворительности.