Заполнение декларации плательщика единого налога, если ФОП воспользовался возможностью не уплачивать единый налог

Заповнення декларації платника єдиного податку

Содержание

С введением военного положения в Украине, законодатели предусмотрели в некоторые налоговые льготы для предпринимателей, которые в свою очередь внесли определенные изменения в процедуру отчетности. Мы уже рассказывали, как правильно заполнять декларацию, если вы воспользовались правом не платить ЕСВ. Сегодня же поговорим о ФЛП 2 группа отчетности, в частности об отчетности ФЛП I-II групп в случае использования ими возможности не уплачивать единый налог.

Как отчитываться и платить ЕН для ФЛП I-II групп?

Согласно п. 296.2 ст. 296 НКУ плательщики единого налога первой и второй групп представляют в контролирующий орган налоговую декларацию плательщика единого налога в срок, установленный для годового налогового периода. В декларации должны быть отражены объем полученного дохода, ежемесячные авансовые взносы, определенные п. 295.1 ст. 295 НКУ, а также сведения о суммах единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, начисленного, исчисленного и уплаченного в порядке, определенном законом для данной категории плательщиков.

Срок подачи такой налоговой декларации (форма — F0103405) для плательщиков ЕН I-II групп составляет 60 календарных дней, то есть вы должны отчитаться до 01 марта 2023 года.

Напомним и особенности оплаты для этих упрощенцев:

Плательщики единого налога первой и второй группы уплачивают единый налог ежемесячно – авансовым взносом до 20 числа, включая текущий месяц.
Плательщики первой группы платят единый налог в размере 248,10 грн – не более 10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц по состоянию на 1 января 2022 года.
Плательщики второй группы платят единый налог в размере 1300 грн – 20% от минимальной заработной платы, установленной Законом на 1 января 2022 года.

* Лимиты для ФЛП I группы за 2022 год — 1 085 500 грн, для II группы – 5421000,

Отчетность в случае использования налоговых льгот на время войны

Как известно, на период действия военного положения, начиная с апреля 2022 года, уплата единого налога является добровольной для плательщиков I-II групп упрощенной системы налогообложения. Следовательно, если ФЛП не уплачивал авансовые взносы во время военного положения, то и в Декларации не заполняется соответствующая информация о периодах, в которых не уплачивались авансовые взносы по единому налогу. Рассмотрим подробнее процедуру заполнения налоговой Декларации за 2022 г.

Сумма ЕН за обязательные месяцы оплаты январь-март 2022 для плательщиков первой группы составляет 744,30 грн. Предприниматель должен заполнить ежемесячные авансовые взносы за первый квартал в разделе ІІ налоговой декларации.
Для плательщиков второй группы сумма ЕН составляет 3900 грн за первый квартал 2022 г., ФЛП заполняет ежемесячные авансовые взносы в разделе ІІІ налоговой декларации «Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков единого налога второй группы».
Если в дальнейшем налогоплательщик решил не оплачивать ЕН, то в следующих месяцах ничего не ставим.
Если ФЛП уплатил авансовые взносы за первый квартал (январь-март), затем пользовался налоговой льготой, а позже снова вернулся к уплате, например в четвертом квартале (октябрь-декабрь), то в декларации заполняем оплату за I, II кварталы, то есть последовательно заполняем в отчете авансовые взносы.
Не забудьте также проставить в налоговой декларации сумму полученного дохода за 2022 год.
Если налогоплательщик не освобождается от уплаты ЕСВ, заполняем и приложение 1 по ЕСВ. Напоминаем перечень ФЛП, которые освобождены от уплаты ЕСВ: получают пенсию по возрасту или за выслугу лет, являются лицами с инвалидностью, имеют основное место работы или заключили гиг-контракт с резидентом Дія Сити.
* Также временно, с 01.03.2022 г. до прекращения или отмены военного положения в Украине и в течение 12 месяцев после прекращения или отмены военного положения, все предприниматели имеют право не начислять ЕСВ за себя. То есть обязательные месяцы уплаты ЕСВ – январь-февраль 2022 года (что составляет 2860,00 грн).

Надеемся, теперь вы точно заполните годовую Декларацию без ошибок. А если у вас остались вопросы, не медлите и обращайтесь за дополнительной консультацией к специалистам, ведь конечный срок подачи отчета уже скоро.