Предпринимательская деятельность украинцев за границей: особенности налогообложения

Підприємницька діяльність українців за кордоном

Содержание

В связи с войной россии против Украины многие наши предприниматели покинули свои дома и сейчас находятся за границей более 183 дней. Почему мы акцентируем внимание именно на этом периоде? Ведь именно после истечения этого срока, 183 дня, многие страны могут признать лицо своим налоговым резидентом.

Признание лица налоговым резидентом влечет необходимость платить налоги в этом государстве. Так как же быть украинцам-предпринимателям? Ведь допустим, в таком случае IТ ФЛП, уплачивающий налоги в Украине и находящийся за границей более 183 дней, может быть признан одновременно налоговым резидентом Украины и другой страны, в которой он и находится. Возникает риск двойного налогообложения. Как его избежать? Читайте статью и обращайтесь за консультацией, чтобы узнать стоимость услуг бухгалтера для ФЛП.

Как избежать двойного налогообложения?

Прежде всего, если у вас возникла подобная ситуация, обязательно нужно проанализировать соглашение об избежании двойного налогообложения со страной, в которой вы находитесь. У Украины есть действующие конвенции и договоры об избежании двойного налогообложения с 73 государствами мира, почти со всеми странами Европы. Все они похожи между собой. По таким соглашениям обычно ключевое значение для определения статуса налогового резидентства имеют такие критерии, как пребывание лица в соответствующей стране более 183 дней, место постоянного проживания и центр жизненных интересов.

Второй шаг: мы рекомендуем проанализировать, возможно, вам выгоднее быть налоговым резидентом другой страны, и для этого у вас уже существует нужное количество критериев. Это касается тех лиц, которые уже точно решили остаться за границей, арендовали там жилье на длительный срок или даже приобрели недвижимость. В этом случае вы можете уже консультироваться с юристами соответствующей страны по регистрации предпринимателем за границей. В таком случае вам нужно будет закрыть ФЛП в Украине и, соответственно, продолжить свою предпринимательскую деятельность уже в соответствии с зарубежным законодательством.

Аннулирование статуса налогового резидента Украины

«Можно ли получить какой-либо документ по «аннулированию» статуса налогового резидента в Украине?», — такой вопрос недавно мы получили от нашего клиента, который уже не планирует возвращаться в Украину и регистрирует свой бизнес за рубежом.

Отвечаем, что официальной процедуры аннулирования статуса налогового резидента в Украине нет. Соответственно, какого-то официального документа по аннулированию статуса налогового резидента тоже. Только в случае спорной ситуации вам нужно будет доказывать налоговым органам, что вы являетесь налоговым резидентом другого государства.

Если же мы говорим о 2022 году, скорее всего, этот год лицо, работавшее как ФЛП в Украине, находясь за границей, еще будет оставаться налоговым резидентом Украины. Именно поэтому вам нужно будет при случае обосновать это. Доказательствами вашего налогового резидентства может служить справка о признании вас налоговым резидентом Украины, полученная в налоговой инспекции по месту вашей регистрации, документы подтверждающие вашу тесную экономическую связь с Украиной (кто-то до сих пор продолжает платить за аренду квартиры в Украине и коммунальные платежи).

Главной задачей будет доказать налоговой, что в 2022 году вы были налоговым резидентом Украины.

Как вы видите, официальные разъяснения или алгоритмы действий для наших предпринимателей до сих пор не наработаны. Однако периодически проходят различные симпозиумы или конференции по этому вопросу. Например, в октябре состоялся ЭМИГРАЦИОННЫЙ СИМПОЗИУМ: Режим временного убежища для граждан Украины в Центральной Европе организованный компанией Deloitte Czech Republic.

Одним из вопросов было «Можно ли оставить налоговое резидентство Украины имея ВП?» Четкого ответа на события опять-таки не прозвучало. Хотя консультанты вышеупомянутых стран назвали два важных критерия, определяющих налоговое резидентство:

в какой стране вы находитесь более 183 дней в течение года;
где расположен ваш центр жизненных интересов.

Однако каждая ситуация индивидуальна и нужно учитывать много разных факторов. Надеемся, этой статьей мы разъяснили, какие действия рекомендовано совершить, если, проживая за границей, вы остаетесь наемным работником в Украине или имеете здесь зарегистрированный ФЛП.