Кейс выбора финансовой модели: ФЛП или ООО

Название бизнеса и цифры изменены, но сохранена логика расчета.

Клиент пришел с простым вопросом: как ему лучше работать дальше? Просчет показал, что разница между двумя моделями в его ситуации оказалась существенной. И анализ дал четкий ответ, какая модель лучше отвечает его финансовой ситуации и потребностям бизнеса.

Выбор ФЛП или ООО – почему это важно?

Владелец маркетингового агентства зарабатывает около 600 тыс. грн в месяц. Партнеров нет, а большую часть прибыли он забирает себе.

На первый взгляд ООО могло казаться более подходящим форматом для бизнеса такого масштаба. Но ФЛП и ООО отличаются не только организационной формой: для них действуют разные правила налогообложения, учета, распоряжения средствами и выплаты дохода владельцу.

Поэтому вместо того, чтобы оценивать, какая форма более «солидная», мы просчитали, сколько средств фактически будет оставаться у владельца при условии выбора каждой модели. Именно такой подход позволяет увидеть реальную картину: учесть налоги, обязательные платежи, расходы бизнеса и способ выведения прибыли, а уже после этого сравнивать ФЛП и ООО.

Нужно было оценить не то, какая форма выглядит более уместной для бизнеса, а какая модель в конкретных условиях обеспечит владельцу оптимальную налоговую нагрузку, понятное управление средствами и максимальную сумму дохода, что фактически остается после всех обязательных платежей.

Что мы сделали?

Чтобы сравнение было объективным, мы зафиксировали исходные данные бизнеса и отдельно просчитали каждую модель.

Шаг 1. Сначала посчитали ФЛП

Взяли годовой доход, расходы бизнеса, налоги и обычные расходы на обслуживание счета и бухгалтерии. Учли все платежи, которые влияют на сумму, что фактически остается у владельца.

После всех расходов и налогов у владельца остается 3,7 млн. грн. Именно эту сумму приняли за базу для дальнейшего сравнения с моделью ООО.

Шаг 2. Затем посчитали тот же бизнес через ООО

Для ООО отдельно учли налогообложение прибыли компании и налоги, которые возникают при выплате его собственнику. То есть, важно было посчитать не просто прибыль общества, а конечную сумму, которую собственник реально может получить после всех налогов.

Если забрать всю прибыль, владелец получит около 3 млн. грн.

Шаг 3. Сравнили два варианта

Зафиксировали одинаковые доходы и расходы бизнеса и сравнили конечный финансовый результат по каждой модели. В таком расчете важны не отдельные ставки налогов, а совокупная налоговая нагрузка, расходы на администрирование и механизм получения собственником заработанной прибыли.

В этом кейсе модель ФЛП оставляет владельцу на 741 тыс. грн больше в год, чем модель ООО при условии полного вывода прибыли.

Шаг 4. Анализировали не только налоги

Налоговая экономия сама по себе не означает, что ФЛП всегда будет оптимальной формой для бизнеса. ООО может иметь более высокие расходы на учет и администрирование, но предоставлять другие возможности для развития и управления бизнесом.

Например, ООО целесообразно рассматривать, когда:

• у бизнеса появляется партнер, и нужно юридически определить доли, права и порядок принятия решений;
• планируется привлечение инвестора или нового совладельца;
• прибыль не нужно регулярно забирать собственнику, а ее планируют оставлять в бизнесе и реинвестировать;
• бизнес заключает большие контракты, работает с существенными финансовыми обязательствами или имеет повышенные договорные и имущественные риски;
• контрагенты или корпоративная структура группы компаний требуют работы именно с юридическим лицом;
• собственник желает отделить личные деньги от средств компании и выстроить бизнес как отдельный актив, который можно развивать, передавать либо продавать.

Поэтому универсального ответа «ФЛП всегда лучше» или «ООО солиднее» здесь нет. И во время осуществления выбора важно ответить не только на вопрос «где меньше налогов?», а и на то, как бизнес планирует привлекать партнеров, использовать прибыль, заключать договоры и распределять риски.

Что посоветовали клиенту

На этом этапе клиенту выгоднее остаться на ФЛП. Владелец один, партнеров и инвесторов нет, а прибыль он планирует регулярно забирать себе. Поэтому переход на ООО не дает ему достаточных преимуществ, чтобы компенсировать дополнительные расходы и сложности администрирования.

Договорились пересмотреть модель, если изменится структура бизнеса или способ использования прибыли: появится партнер или инвестор, возникнет потребность в значительном реинвестировании, бизнес начнет работать с крупными контрактами или приблизится к ограничениям выбранной системы налогообложения.

То есть, решение не фиксируем навсегда – финансовую модель следует пересматривать вместе с масштабированием бизнеса и изменением его задач.

Расчет упрощенный. Перед регистрацией отдельно проверяют КВЭДы, НДС, работников, лимит дохода и способ выплаты прибыли.

Автор статьи

Лела Чакветадзе Верифицированный эксперт

Руководитель отдела финансового менеджмента · Специалист по управленческому учету

Профиль автора Все статьи автора →

Подписаться на новые статьи