Три распространенные ошибки предпринимателя на упрощенной системе налогообложения

Три распространенные ошибки предпринимателя на упрощенной системе налогообложения

Да, именно ошибки, ведь обычно предприниматели не обращают внимания на некоторые нюансы системы налогообложения, и в результате сталкиваются с многочисленными проблемами. Поэтому, чтобы максимально избежать таких «ошибок», рассмотрим важные аспекты предпринимательской деятельности, следует обязательно учесть.

Неверный КВЭД (вид экономической деятельности, который Вы зарегистрировали для ведения предпринимательской деятельности)

Ошибка предпринимателей заключается в том, что часто они бессознательно, безопасно подходят к выбору КВЭД, что может привести к применению штрафных санкций и лишения единого налога.
Наиболее распространенные недостатки при выборе КВЭД это:

Неверная трактовка своей деятельности.
Например, предприниматель указывает, каким образом торгует (через интернет-магазин, с лотка на рынке), но не указывает, чем (одеждой обувью, аксессуарами и т.д.). Единственный КВЭД, который у него зарегистрировано, это «47.91 Розничная торговля, осуществляемая фирмами почтового заказа или через сеть Интернет». Есть КВЭД, чем именно торгует, например, «47.72 Розничная торговля обувью и кожаными изделиями в специализированных магазинах». Или например, предприниматель занимается продажей мебели и заодно их доставкой. У него зарегистрировано КВЭД «47.59 Розничная торговля мебелью, осветительным принадлежностями и товарами для дома в специализированных магазинах», однако не зарегистрировано КВЭД «49.41 Грузовой автомобильный транспорт».

Непонимание разницы между оптом и розницей.
Оптовая торговля — это сфера предпринимательской деятельности по приобретению и соответствующему преобразованию товаров для последующей их реализации предприятиям розничной торговли, другим физическим лицам-предпринимателям с целью дальнейшей продажи.
Розничная торговля — это сфера предпринимательской деятельности по продаже товаров или услуг непосредственно конечным потребителям для их личного некоммерческого использования.
Итак, разница между оптовой и розничной торговлей не в количестве проданного товара, а в целях приобретения товара или услуг (для конечного потребления или для перепродажи).

Не указано КВЭД, по которому будет осуществляться деятельность.
Согласно НКУ получения дохода от незарегистрированного вида деятельности грозит потерей права на применение упрощенной системы налогообложения (ст .. 299.10 част.3: «299.10. Регистрация плательщиком единого налога является бессрочной и может быть аннулирована путем исключения из реестра плательщиков единого налога по решению контролирующего органа в случае: 3) в случаях, определенных подпунктом 298.2.3 пункта 298.2 статьи 298 настоящего Кодекса; » ст..298.2.3 част.7: «298.2.3. Плательщики единого налога обязаны перейти на уплату других налогов и сборов, определенных этим Кодексом, в таких случаях и в сроки: в случае осуществления видов деятельности, не указанных в реестре плательщиков единого налога, — с первого числа месяца, следующего за налоговым (отчетным ) периодом, в котором осуществлялись такие виды деятельности; «.

Кроме того, будет применена другая ставка единого налога — 15% — за тот квартал, в котором была обнаружена ошибка с КВЭД. То есть, если предприниматель получил доход в 1-м квартале по незарегистрированном КВЭД, то на доход полученный по данному КВЭД в 1-м квартале, будет применена ставка единого налога в размере 15% независимо от группы. С 01.04 предпринимателя оставят единого налога, тогда предприниматель будет находиться на общей системе. И тут самое интересное — оставить единого налога могут задним числом, а это значит, что если во 2-м, 3-муквартали Вы получали доход, то он уже будет облагаться налогом по правилам общей системы, а именно 18% НДФЛ, 22% ЕСВ , 1,5% военный сбор — от чистого дохода, при условии, что расходы подтверждены документально.

Итак, если есть выбор, то зарегистрируйте, максимальное количество КВЭД, которые не запрещены для вашей группы, тем более что данное количество является неограниченным при регистрации ФЛП. Поскольку один и тот же вид работ можно трактовать по-разному. Перед выбором ОКВЭД, предприниматели, которые планируют избрать упрощенную систему налогообложения, должны знать об ограничении в выборе.

Разрешенные виды деятельности для единого налога:

  • Для I группы: розничная продажа товаров на рынках и / или предоставлению бытовых услуг населению (список данных услуг смотрите в ст. 291.7 НКУ).
  • Для II группы: предоставление услуг, в том числе бытовых (список этих услуг смотрите в ст. 291.7 НКУ) плательщикам единого налога и населению, производство / продажу товаров, деятельность в ресторанном хозяйстве.
  • Для III группы: любые виды деятельности, кроме запрещенных на едином налоге.

 

  1. Запрещенные виды деятельности для единого налога согласно НКУ:
    291.5. Не могут быть плательщиками единого налога первой — третьей групп:
    291.5.1. субъекты хозяйствования (юридические лица и физические лица — предприниматели), осуществляющие:
    1) деятельность по организации, проведению азартных игр, лотерей (кроме распространения лотерей), паре (букмекерская паре, паре тотализатора)
    2) обмен иностранной валюты;
    3) производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи горюче-смазочных материалов в емкостях до 20 литров и деятельности физических лиц, связанной с розничной продажей пива и столовых вин);
    4) добыча, производство, реализацию драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования (кроме производства, поставки, продажи (реализации) ювелирных и бытовых изделий из драгоценных металлов, драгоценных камней, драгоценных камней органогенного образования и полудрагоценных камней)
    5) добыча, реализацию полезных ископаемых, кроме реализации полезных ископаемых местного значения;
    6) деятельность в сфере финансового посредничества, кроме деятельности в сфере страхования, осуществляется страховыми агентами, определенными Законом Украины «О страховании», сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами, определенными разделом III настоящего Кодекса;
    7) деятельность по управлению предприятиями;
    8) деятельность по предоставлению услуг почты (кроме курьерской деятельности) и связи (кроме деятельности, не подлежит лицензированию);
    9) деятельность по продаже предметов искусства и антиквариата, деятельность по организации торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата;
    10) деятельность по организации, проведению гастрольных мероприятий;
    291.5.2. физические лица — предприниматели, осуществляющие технические испытания и исследования (группа 74.3 КВЭД ДК 009: 2005), деятельность в сфере аудита;
    291.5.3. физические лица — предприниматели, которые предоставляют в аренду земельные участки, общая площадь которых превышает 0,2 гектара, жилые помещения и / или их части, общая площадь которых превышает 100 квадратных метров, нежилые помещения (здания, строения) и / или их части, общая площадь которых превышает 300 квадратных метров;
    291.5.4. страховые (перестраховочные) брокеры, банки, кредитные союзы, ломбарды, лизинговые компании, доверительные общества, страховые компании, учреждения накопительного пенсионного обеспечения, инвестиционные фонды и компании, другие финансовые учреждения, определенные законом; регистраторы ценных бумаг;
    291.5.5. субъекты хозяйствования, в уставном капитале которых совокупность долей, принадлежащих юридическим лицам, не являющимся плательщиками единого налога, равна или превышает 25 процентов;
    291.5.6. представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения юридического лица, не являющегося плательщиком единого налога;
    291.5.7. физические и юридические лица — нерезиденты;
    291.5.8. налогоплательщики, которые на день подачи заявления о регистрации плательщиком единого налога имеют налоговый долг, кроме безнадежного налогового долга, возникшего вследствие действия обстоятельств непреодолимой силы (форс-мажорных обстоятельств).
  1. Отсутствие первичных документов

Физическое лицо — предприниматель, согласно п.2 ст.55 Хозяйственного кодекса Украины является субъектом хозяйствования, поэтому на него распространяются его нормы. Согласно ч. 8 ст.19 Хозяйственного кодекса Украины все субъекты хозяйствования обязаны вести первичный учет результатов своей деятельности.
Несмотря на то, что предприниматель не обязан вести бухгалтерский учет и уплата единого налога не зависит от наличия первичных документов, ни законодательная норма не освобождает плательщиков единого налога от обязанности иметь первичную документацию. В соответствии с пунктами 16.1.5 и 85.4 Налогового кодекса сотрудники налоговой службы вправе требовать первичные документы при проведении проверки.

Очень важно для предпринимателей на едином налоге соблюдать в своей деятельности видов экономической деятельности (КВЭД), о чем выше шла речь. И только первичная документация может подтвердить соответствие деятельности предпринимателя в соответствии с заданным КВЭД.

Доход предпринимателя и виды деятельности предпринимателя подтверждают следующие первичные документы:

  • Банковская выписка;
  • Товарный чек;
  • Расчетные квитанции;
  • Фискальные чеки кассового аппарата.

При получении оплат «наличными» за товар или услугу, предприниматель должен выписать товарный чек или расчетную квитанцию, подтверждающие получение наличных средств.

Если доход получен по расчетному счету (безналичный расчет), то дополнительных платежных документов по получению дохода предприниматель не выписывает. Достаточно наличии оригинала банковской выписки. Обращаем внимание, распечатки с клиент-банка недостаточно. Нужно, чтобы у предпринимателя был оригинал выписки, подписанный оператором банка. Такую выписку предприниматель предоставляет на проверку.

При оказании услуг должен быть оформлен акт услуг, который подтверждает, какие именно услуги, и на какую сумму предоставлены.

  1. Непонимание разницы между наличным и безналичным расчетом

Наличный расчет — это расчет с использованием наличных путем передачи из рук в руки;

Безналичный расчет — расчет, при котором денежные средства перечисляются на расчетный или карточный счет ФОТ и не передаются «из рук в руки».

  1. Доход, полученный от видов деятельности предпринимателя, отражается в графе 2 Книги учета доходов. Первая заблуждение: некоторые предприниматели считают, что в книгу нужно записывать только тот доход, который был получен наличными, а безналичные поступления в Книгу записывать не нужно, или наоборот. Это ошибка! В Книгу доходов записываются как наличные так и безналичные поступления (доход) предпринимателя. В случае если наличные расчеты не попадают в Книгу доходов, они могут быть не учтены и в отчетности, и считаются неоприбуткуваною выручкой предпринимателя. В этом случае предпринимателю грозит штраф в 5-тикратном размере от суммы стоимости товаров или услуг.
  2. Второе заблуждение предпринимателей по безналичных расчетов, связанная с использованием РКО. Как мы знаем, с 01.07.2015 г. для 3 группы и с 01.01.16 г. для 2 группы предприниматели должны в обязательном порядке использовать РКО при работе с наличными.
    Обращаем внимание: если годовой доход не превышает 1 млн грн в год (эта сумма включает в себя как наличные так и безналичные расчеты), то РКО использовать НЕ нужно.

Все единщики-предприниматели независимо от осуществляемых видов деятельности не обязаны устанавливать платежные терминалы. В то же время ничто не запрещает освобожденном от применения РКО единоналожнику добровольно установить платежный терминал.

Несмотря на наличие платежного терминала, единщик не обязан устанавливать и РКО. Платежный терминал — это всего лишь способ замены наличных расчетов безналичными при осуществлении расчетов по месту нахождения терминала.

Важно иметь в виду, что платежный терминал — это НЕ РКО! Обязательно наличие платежного терминала напрямую с обязанностью использования РКО. Если применять РКО не обязательно, то использовать платежный терминал — дело добровольное.

После того, как предприниматель превысил лимит 1 млн грн в год, оно должно регистрировать РКО. Если весь доход предприниматель получает исключительно в безналичной форме, то он не обязан регистрировать РКО.