Время сдавать отчетность за 1-й квартал! ЧП в сфере ИТ — что, когда и кому нужно сдать, оплатить и что ждет за невыполнение данных обязанностей ФОТ — поговорим об этом в деталях

Закончился 1-й квартал и нужно сдавать отчетность и платить налоги это касается всех ФЛП в т.ч. и ФЛП в сфере ИТ. Отметим в хронологической последовательности что за чем нужно будет делать:

  • До 19 апреля нужно уплатить ЕСВ за 1-й кв. 2019г. по 918,06 грн. за каждый месяц, в целом за квартал сумма составляет 2754,18 грн. ЕСВ должны оплатить все ФЛП независимо от группы и системы налогообложения. Даже если в месяце вы были несколько дней ФЛП, например, зарегистрированы 30.01, нужно оплатить за месяц в полном объеме 918,06грн. За несвоевременную уплату ЕСВ штрафные санкции составят 20% от суммы долга, при этом пеня будет начисляться в размере 0,1% от суммы долга за каждый день просрочки. Не платить ЕСВ могут только ФЛП, имеющие инвалидность, или им назначена пенсия по возрасту. Если вы не проводите предпринимательскую деятельность и НЕ хотите платить ЕСВ, вам нужно подать заявление госрегистратору о прекращении предпринимательской деятельности.
  • До 20 апреля нужно уплатить единый налог за апрель ФЛП, которые находятся на 1-й или 2-й группе единого налога. Штрафные санкции за несвоевременную уплату единого налога предпринимателями 1-й и 2-й групп составляют 50% от размера ЕН, даже если вы недоплатили 10 копеек, штраф будет начисляться от полной суммы ЕН. То есть если ваша ставка ЕН составляет 20%, соответственно, сумма налога составляет 834,60 грн. в месяц, если вы оплатили 834,0 грн., без 60 копеек, штраф нужно будет платить в размере 50% от суммы 834,60грн. Кроме того, начислят еще и пеню.
  • До 20 апреля необходимо подать отчет ЕСВ по форме додаток 4 тем ФЛП, которые используют наемный труд, или пользуются услугами физических лиц по договорам ГПХ. Штраф за несвоевременную подачу отчета составит 170 грн.
  • До 10 мая необходимо подать:
  • ФЛП плательщикам ЕН 3-й группы –  декларацию плательщика единого налога по форме F0103306
  • ФЛП плательщикам 2-й группы, перешли с 01 апреля на 3-группу –  декларацию плательщика единого налога по форме F0103306, в которой нужно указать в 3-й главе сумму дохода, полученного в 1-м квартале и отметить начисление единого налога в 1-м квартале. Отметить следует именно начисление единого налога, а не его уплату!
  • ФЛП, которые находились на общей системе в 1-м квартале (это ФЛП, которые весь квартал находились на общей системе налогообложения, или ФЛП, которые были зарегистрированы в 1-м квартале и выбрали 2-ю группу упрощенной системы налогообложения, например, были зарегистрированы в январе, а перешли на 2-ю группу единого налога с 01 февраля) –  декларацию об имущественном состоянии и доходах за 1-й кв. по форме F0100110.

За несвоевременную подачу деклараций предусмотрено начисление штрафных санкций в размере 170 грн., за повторное нарушение – 1020грн.

  • Кроме декларации нужно подать отчет по форме 1-ДФ лишь тем ФЛП, которые используют наемный труд, или пользуются услугами физических лиц или других ФЛП. За несвоевременную подачу данного отчета предусмотрен штраф в размере 510 грн., повторное нарушения – 1020 грн. Например, если вы пользуетесь услугами бухгалтера, который зарегистрирован как ФЛП, или арендуете офис у ФЛП, или имеете субподрядчиков ФЛП вам нужно подавать данный отчет.
  • До 20 мая ФЛП плательщикам единого налога 3-й группы нужно уплатить единый налог в размере 5%, если вы не являетесь плательщиками НДС. Размер штрафных санкций за несвоевременную уплату единого налога ФЛП 3-й группы составляет 10% от суммы долга, если срок просрочки составляет до 30 дней, если более 30-ти дней, то размер штрафных санкций составит 20% от суммы долга. Кроме того, будет начислена пеня за несвоевременную уплату.

Хочу отметить еще следующие нюансы:

  1. По уплате ЕСВ нет срока давности, то есть если вы его не платите, то рано или поздно его нужно будет оплатить. Кроме основного долга нужно будет уплатить ещё и штрафные санкции, и пеню, которая начисляется пока не будет уплачен основной долг. Если вы не проводите предпринимательскую деятельность и не получаете доход, советую подать госрегистратору заявление на прекращение предпринимательской деятельности. Пока вы этого не сделаете ЕСВ нужно будет платить.
  2. Если были нарушены условия пребывания на упрощенной системе налогообложения нужно или перейти на другую группу, или на общую систему налогообложения, и уплатить штрафные санкции с суммы дохода, которая была получена по нарушенным условиям.
  3. Книгу учета доходов нужно вести,
    в противном случае за ненадлежащее ведение книги будет начислен штраф от 51 до 136 грн.
  4. При наличии долга в течение двух последовательных кварталов вас автоматически лишают единого налога. Поэтому необходимо регулярно проводить сверку в электронном кабинете налогоплательщика и контролировать пребывание на едином налоге во вкладке «учетные данные налогоплательщика».
  5. При наличии долга по земельному налогу, налогу на недвижимое имущество лишают единого налога. В электронном кабинете вы сможете найти и начисления по данным налогам, если они у вас есть, и реквизиты для их оплаты.

6. Если налог был уплачен за неверными реквизитами и ФЛП об этом узнал уже после истечения предельного срока уплаты по данному налогу, то будут начислены штрафные санкции и пеня за несвоевременную уплату. В данном случае нужно, в первую очередь, уплатить налог по верным реквизитам, а потом написать заявление о перечислении средств, уплаченных на неверные реквизиты, на верный счет. Данное заявление обрабатывается около 3-х недель. Средства, которые вернутся, будут у вас в переплате, вы можете учесть их при оплате налога за следующий квартал. Если вы не хотите сначала оплатить долг, то средства, конечно, будут зачислены после перечисления, однако за эти три недели вам начислят еще большую пеню. Решать вам, как поступить.