Полезная информация

Регистрация ФЛП

Регистрация ФЛП пошагово с учетом нововведений
Итак, Вы решили изменить свою судьбу, работать только на себя и хотите стать частным предпринимателем, официально зарегистрировав свою деятельность.

Шаг 1. До того, как начнется регистрация ФЛП, определитесь, какими видами предпринимательской деятельности Вы, как частный предприниматель, будете заниматься

Я уверена, что Вы представляете, каким видом деятельности будете заниматься, но при государственной регистрации указываются коды видов деятельности в соответствии с государственным классификатором видов экономической деятельности (КВЕД).
Вам необходимо выбрать один основной и n-е количество дополнительных видов (даже если вы уверены, что, как частный предприниматель будете заниматься только одним видом, рекомендую выбрать еще 1 — 2 дополнительных — классификатор в налоговой не точно совпадает с КВЕД, поэтому выбранного вида деятельности может там попросту не оказаться).
Серьезно отнеситесь к выбору видов деятельности — чтобы заниматься определенными видами, частный предприниматель должен получить лицензию или патент и, чтоб не было разногласий между Вашей реальной деятельностью и зарегистрированными видами.

Шаг 2. Государственная регистрация ФЛП
Для осуществления государственной регистрации ФЛП необходимо обратиться в орган государственной регистрации, который находится при исполкомах городского совета в городах областного значения или при районных госадминистрациях (Киев, Севастополь) по месту РЕГИСТРАЦИИ (прописки). Для регистрации ФЛП требуются такие документы:
— заполненная регистрационная карточка на проведение государственной регистрации физического лица-предпринимателя (ФЛП) формы 10. Регистрационная карточка заполняется машинописью или от руки печатными буквами;
— идентификационный код (копия);
— паспорт;
— нотариально заверенная копия доверенности (при осуществлении регистрации ФЛП доверенным лицом).
Оплату регистрационного сбора за проведение регистрации ФЛП отменили с 6-го ноября, поэтому квитанция не нужна.
Документы на проведение государственной регистрации СПД подаются:
1. Лично;
2. Лицом, уполномоченным действовать от Вашего имени на основании нотариально оформленной доверенности;
3. Почтовым отправлением, тогда подлинность подписи заявителя на регистрационной карточке должна быть заверена нотариально.
4. Электронным документом, использовав электронную подпись.
Помимо этого, начиная с 01.01.2014 года предприниматели, которые планируют выбрать упрощенную систему налогообложения (единый налог) могут подать заявление о переходе сразу госрегистратору при проведении процедуры регистрации ФЛП. Госрегистратор сканирует его и через электронную почту передает в налоговую. Либо подавать заявление о переходе Вы можете все так же в налоговой в течении 10 календарных дней.

Шаг 3. Становление на учет в органах Государственной налоговой инспекции Украины
Ранее частный предприниматель обязан был стать на учет в государственной налоговой инспекции по месту регистрации в течении трех рабочих дней с дня получения выписки. Ныне Вам этого делать не придется.
В целях усовершенствования принципа «единого окна» приняты Закон № 4839 и Закон № 4834, вступившие в силу 17.12.2012 г. Указанными законами усовершенствован принцип «единого окна» путем введения единого документа — выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей и отмены справки органа ГНИ о постановке на учет налогоплательщика.

Выписка подтверждает государственную регистрацию субъекта предпринимательской деятельности и постановку его на учет в органах государственной статистики, ГНИ Украины и Пенсионного фонда Украины. Государственный регистратор выдает выписку субъекту предпринимательской деятельности, который использует ее при открытии счетов в банке для подтверждения постановки его на учет в соответствующих органах.
Приказом № 1146 отменена выдача справки органом ГНИ о постановке на учет налогоплательщика по форме № 4-ОПП для физических лиц-предпринимателей.
Постановка таких налогоплательщиков на учет в органах ГНИ подтверждается выпиской из Единого государственного реестра, которую присылают (выдают) им в порядке, установленном Законом № 755.

Также обращаю Ваше внимание на изменение сроков выдачи Выписки. В связи с тем, что сначала данные о Вас, как о предпринимателе, в электронном виде передаются госрегистратором в соответствующие органы (ГНИ, органы статистики), а взамен данные органы так же в электронном виде передают информацию госрегистратору о постановлении Вас, как предпринимателя, у них на учет, срок получения выписки продлевается.
К сожалению, пока на практике, данные могут передаваться на протяжении недели. Уточните у госрегистратора, когда Вам можно приходить получать выписку.
В связи с администрированием единого социального взноса (ЕСВ) органами Миндоха с 01.10.2013г. Вам уже не нужно становиться на учет в органы Пенсионного фонда Украины. Отчеты Вы уже также будете сдавать все в налоговую. А в Выписке с ЕГР будут указаны данные регистрации Вас как плательщика ЕСВ и отдельно как плательщика налогов.

Шаг 4. Государственная налоговая инспекция (выбор системы налогообложения и регистрация книги)
Вам необходимо:

1. Определиться с выбором системы налогообложения — общая либо упрощенная (уплата единого налога). Если же Вы остановились на упрощенной системе, необходимо определиться и с выбором группы плательщика единого налога.

2. Подать заявление о переходе на выбранный Вами вид системы налогообложения в том случае, если Вы не подали его ранее госрегистратору, в течении 10 календарных дней, но для 1-й и 2-й групп нужно учитывать и то, что сделать это нужно не только в течении 10 календарных дней , но и до конца месяца. То есть если Вы регистрируете ФЛП в последних числах месяца (с 22 по 29) подать заявление нужно в любом случае до 30(31) — последнего дня месяца. Иначе потом сможете перейти на единый налог только с нового квартала.
Если Вы остановили свой выбор на упрощенной системе налогообложения 1-й или 2-й группе, помните, что Вам нужно будет уплатить единый налог по закону до 20-го числа, но лучше до 15-го за тот месяц, с которого Вы переходите на единый налог. Единый налог платиться для 1-й и 2-й групп за текущий месяц в текущем месяце, то есть за январь в январе. Прилаживать копию квитанции к заявлению на упрощённую систему нет необходимости, так как Перевод на единый налог для 1-й и 2-й групп осуществляется с 1-го числа следующего месяца за месяцем, в котором была проведена регистрация ФЛП. Ставка единого налога составляет для 1-й группы — от 1 до 10% от минимальной заработной платы по состоянию на 01 января года, в котором Вы переходите на упрощенную систему; для 2-й группы — от 10 до 20%. Какой именно размер ставки единого налога для Вашей деятельности, Вам сообщат в Вашей налоговой, потому как на разные виды деятельности и в разных регионах они различны. Размер % единого налога для 3-й группы с 2015 года составляет 4% без НДС и 2% с НДС.

3. Приобрести книгу учёта доходов, либо книгу учета доходов и расходов, в зависимости от избранной системы налогообложения (ее можно приобрести в самой налоговой, либо в киоске, которые обычно есть возле зданий ГНИ). Книга должна быть прошита и пронумерована. Её необходимо подать в ГНИ вместе с заявлением с просьбой зарегистрировать.
С 01.01.2014 года отменили свидетельства плательщика единого налога. Вместо него Вы бесплатно получаете в органах Миндоходов (налоговой) вытяг с Реестра плательщиков единого налога. Но на вытяг нужно подать отдельное заявление — запит на отримання витягу з Реєстру платників єдиного податку.

Шаг 5. Изготовление печати
Соответственно закону, частный предприниматель может работать и без печати, но если все же Вы решили сделать ее, обратитесь в одну из фирм, которые занимаются изготовлением печатей, так как там Вас сразу проконсультируют, что надо делать.

Шаг 6. Открытие счета в банке
Открытие счета в банке не является обязательным шагом при регистрации предпринимателей, но поскольку большинству людей нужно работать с безналичным расчетом, то подробно опишу и этот шаг.
Сначала рекомендую выбрать банк (желательно, чтобы там была услуга «Клиент-банк» — так Вы сможете распоряжаться своим счётом по Интернету). Далее берёте все возможные свидетельства для регистрации и свою печать (если она есть) и несете все это в банк (не забудьте также взять деньги — открытие счёта не бесплатная процедура).

В общем, частному предпринимателю, для открытия счета в банке необходимы такие документы:
1) заявление об открытии текущего счета (заполняется в банке);
2) Выписка с единого государственного реестра юридических лиц и физических лиц-предпринимателей;
3) справка по форме № 4-ОПП, подтверждающая взятие на учет в органе государственной налоговой службы (если таковая имеется, то есть если Вы зарегистрированы как ФЛП до 17.12.2012г.);
4) уведомление о постановлении в Пенсионном фонде Украины (если таковое имеется, то есть данные о постановлении на учет в ПФ не отображены в выписке);
5) свидетельство плательщика единого налога, если Вы находитесь на упрощенной системе налогообложения;
6) паспорт и идентификационный код.

Если же Вы зарегистрированы ФЛП с 2013 года, то для открытия счета достаточно выписки с ЕГР, паспорта и идентификационного кода.
В банк необходимо передавать только копии документов!!!
Обязательными документами являются 1, 2, 6 — прочих документов у Вас может и не быть, в связи с не пребыванием на упрощенной системе налогообложения (не будет свидетельства плательщика единого налога); в связи с указанными регистрационными данными о постановлении на учет в налоговой (не будет формы 4-ОПП, и уведомления с ПФУ).
Процедура заполнения всех бумаг для открытия счёта в банке занимает час-полтора. Обязательно узнайте, уведомляет ли банк налоговую инспекцию об открытии счёта — банк обязан это сделать самостоятельно, но если нет, то Вам придется еще раз ехать в налоговую.

Вот, собственно, и все сложности, которыми регистрация ФЛП может Вас удивить. При подготовке данных шагов, я пыталась максимально упростить официальную терминологию, но всё же приношу свои извинения за сложность и насыщенность материала.

Ликвидация ФЛП

Закрытие ФЛП (процесс прекращения предпринимательской деятельности)
Уважаемые предприниматели, на этот раз хочу написать об основных моментах процедуры прекращения предпринимательской деятельности. Очень часто задают вопросы по этой теме. В процессе предпринимательской деятельности, скорее всего, у каждого возникал вопрос: «Как закрыть ФЛП?» И многие хотели бы избежать этого процесса, так как наслышаны, что это сложная, нудная и длительная процедура. Но, как говорят, не так страшен черт, как его рисуют.
Итак, основные этапы процедуры закрытия ФЛП:

1. Подача госрегистратору по месту регистрации (и только по месту регистрации) формы 12 о прекращении предпринимательской деятельности. С собой необходимо взять:
— форма 12;
— оригинал паспорта;
— оригинал идентификационного кода (на всякий случай возьмите и копию).
В итоге госрегисратор выдает Вам уж сразу уведомление о прекращении предпринимательской деятельности. Но это, к сожалению, не означает, что Вы сняты с учета как предприниматель в налоговой и Пенсионном фонде. Нормы НКУ никто не отменял. Поэтому настоятельно рекомендую пройти проверки в налоговой и пенсионном фонде и сняться с учета, дабы не было потом неприятностей. Так как подумав, что Вы закрыты как предприниматель, Вы можете в дальнейшем не сдавть отчеты, что повлечет за собой штрафы.

2. Сбор справок об отсутствии задолженности по уплате налогов.
Через пару дней (чтоб данные о прекращении Вашей предпринимательской деятельности дошли от госрегистратора в налоговую и пенсионный фонд), после подачи формы 12 госрегистратору, идете в налоговую. На сегодняшний день никаких справок по форме 22-ОПП и 3-ЕСВ о прекращении предпринимательской деятельности налоговая не выдает. И Вас могут ввести в заблуждение, мол если Вы были у госрегистратора, то Вы уже закрыты — не верьте! В некоторых налоговых это говорят для того, чтобы не проводить проверки и таким образом упростить себе задачу. Во-первых, что нужно сделать:

1. Подать заявление о переходе на общую систему налогообложение (если Вы на упрощенной), прикрепив к нему свидетельство единого налога, дабы со следующего месяца (после подачи заявления) не платить налоги. Потому советую не откладывать, а сразу после похода к госрегистратору идти в налоговую.

2. Сдать все отчеты по состоянию на дату закрытия (налоговую декларацию, додаток 5; 1-ДФ и дод. 4 (если нужно, последние 2 отчета сдаются если Вы пользовались услугами или покупали товар у ФЛП либо у Вас были наемные сотрудники).

3. Узнать нужно ли в Вашей налоговой подавать заявление по форме 8-ОПП или простого заявления на проведение проверки и снятия с учета как предпринимателя — будет достаточно. В каждой налоговой по-разному.

4. Узнайте, как связаться с отделом аудита по проверкам ФЛП, свяжитесь с ними дабы узнать, когда Вам предоставить документы на проверку и когда эта самая проверка будет начата. Так же уточните вопрос: КОГДА ВАМ СДАВАТЬ ЛИКВИДАЦИОННЫЕ ОТЧЕТЫ?! Такой момент, если к примеру, Вам сказали сдавать ликвидационный отчет сейчас или в конце проверки, и проверка затянулась до 2015 года, то не забудьте сдать за 2014 год пустышку по декларации про майновый стан и доходы — это ещё одна уловка на выписывания штрафа. Люди думают, что уе проверка, что декларации сдавать не нужно либо что уже сдали ликвидационную декларацию — и не сдают — но потом будьте готовы к тому, что могут выписать за это штраф. ПОКА ВЫ НЕ ПОЛУЧИЛИ АКТ ПРОВЕРКИ И НЕ УДОСТОВЕРИЛИСЬ В ТОМ, ЧТО СНЯТЫ С УЧЕТА КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ, БДИТЕ ЗА СДАЧЕЙ ДЕКЛАРАЦИЙ!
Проверка может длиться месяц — это минимум, а может, и пол года, и год. Вы спросите: «Почему так долго?» Основными причинами, по словам налоговиков, является: а) Нехватка кадров и множество проверок; б) в связи с переходом администрирования ЕСВ в ГНИ — нет всех баз данных по ЕСВ, долго ждут ответов на запросы с Пенсионного фонда. Негласные причины — хотят денег, но если Вы уверенны, что в Ваших документах нет явных «боков», не стоит ничего давать, можно пробовать и другие рычаги воздействия.
После прохождения проверки — попросите предоставить Вам копию акта о проверке. После напишите заявление в налоговой с просьбой предоставить Вам справку о том, что Вы не состоите на учете как предприниматель. Так как справки по форме 22-ОПП и 3-ЕСВ уже не выдают, другого способа удостовериться о снятии Вас с учета — нет (пока что). Через 10 рабочих дней Вам должны её выдать.

Еще нужно получить справку об отсутствии задолженности по уплате страховых взносов и снятии Вас с учета в ПФУ. Для этого в каждом ПФУ по-разному — у некоторых, достаточно написать заявление, у некоторых нужно ещё принести копию акта проверки с налоговой. То есть пока длиться налоговая проверка, наведайтесь лучше в Пенсионный фонд дабы уточнить, что им нужно будет для выдачи справки. Обычно Пенсионные фонды выдают справки о том, что Вы сняты с учета и нет никаких долгов сейчас параллельно с проверкой в налоговой, но встречаются случаи, когда пенсионный фонд говорит, что они не выдают сейчас таких справок — пишите официальный запрос, либо идите к начальнику отдела, потому что для Вас главное получить официальное подтверждение того, что Вы не числитесь больше как предприниматель у них, чтоб потом не возникло к Вам никаких вопросов.
НАСТАИВАЙТЕ НА ПОЛУЧЕНИИ СПРАВОК О СНЯТИИ С УЧЕТА ВАС КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ В НАЛОГОВОЙ И ПЕНСИОННОМ — ТОЛЬКО ЭТО БУДЕТ ПОДТВЕРЖДЕНИЕМ ТОГО, ЧТО МОЖНО СПАТЬ СПОКОЙНО) — ВЫ УЖЕ НЕ ЧИСЛИТЕСЬ КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ НИГДЕ!
Второй раз идти к госрегистратору уже не нужно (как было раньше) — вот так выглядит на самом деле упрощение в процедуре закрытия СПД — только во второй необходимости похода к госрегистратору. Но зато вместо этого — нервы потраченные на то, чтоб выбить справки с налоговой и пенсионном.

Теперь некоторые нюансы:
1. Еще раз повторюсь, дабы закрепить этот вопрос. Если Вы находились на упрощенной системе налогообложения (едином налоге), Вам необходимо подать заявление о переходе на общую систему в связи с прекращением предпринимательской деятельности с того дня, когда подали заявление госрегистратору. К нему нужно приложить свидетельство плательщика единого налога. Это нужно для того — дабы не платить единый социальный взнос (ЕСВ). В случае подачи заявления о переводе на общую систему, последним месяцем оплаты ЕСВ будет месяц подачи такого заявления.

2. На сегодняшний день администрированием ЕСВ занимается налоговая, поэтому и платить и сдавать отчеты нужно в налоговую. То есть якобы уже не нужно брать справку в Пенсионном фонде об отсутствии задолженности, но это не совсем так. Все ровно Пенсионный фонд Вам в любом случае придется посетить.
Но и это ещё не все. На всякий случай уточните у своего инспектора по проверке, что ему нужно по ЕСВ. Некоторым нужны квитанции об уплате ЕСВ, так как они не видят в базе проплаты.

3. Если у Вас были открыты счета ФЛП в банке, но Вы давно ими не пользовались, все ровно необходимо взять в банке либо пустые выписки за этот период, либо справку об отсутствии операций по таким-то счетам, за такой-то период. Если у Вас открыты счета в банке не на ФЛП, а просто на физлицо, их нет надобности закрывать — некоторые инспектора требуют и их закрывать. В таком случае представьте справку с банка, что это счета, открыты на физлицо. И вот что говорит консультационный центр ДПА по этому вопросу:
«Відповідно до п.69.7 ст.69 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 із змінами та доповненнями фізичні особи-підприємці та особи, які провадять незалежну професійну діяльність, зобов’язані повідомляти про свій статус банки та інші фінансові установи, в яких такі особи відкривають рахунки.
Підпунктом 11.9 п.11 Порядку обліку платників податків і зборів, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 09.12.11 № 1588 (далі — Порядок), встановлено, що якщо до закінчення строку заявлення вимог кредиторами орган ДПС не може видати довідку за ф. № 22-ОПП, то не пізніше завершення такого строку орган ДПС зобов’язаний направити (видати) повідомлення про наявність заперечень проти проведення державної реєстрації припинення юридичної особи (підприємницької діяльності фізичної особи-підприємця) за ф. № 27-ОПП із зазначенням причин заперечень органу ДПС щодо здійснення державної реєстрації припинення платника податків згідно з пп.11.9.1 п.11.9Порядку.
Причинами заперечень органу ДПС щодо здійснення державної реєстрації припинення платника податків можуть бути, зокрема, відсутність повідомлень від фінансових установ про закриття всіх рахунків такого платника податків, у тому числі відкритих через відокремлені підрозділи. Це положення не застосовується, якщо у разі припинення платника податків, поточний рахунок якого відкритий у банку, який ліквідується, і за яким не задоволені кредиторські вимоги, платник податків надав довідку про суму визнаних ліквідатором банку кредиторських вимог та черговість їх задоволення. Також це положення не застосовується до рахунків фізичних осіб — підприємців, відкритих для зарахування коштів на вимогу фізичних осіб (пп.11.9.1 п.11.9 Порядку).

Отже, якщо самозайнята особа має відкриті рахунки (депозитні) в установах банків для зарахування коштів на вимогу фізичних осіб (власні рахунки, які не використовуються для підприємницької діяльності), їй видається довідка за ф. № 22-ОПП. При цьому органи ДПС не повинні вимагати закриття рахунків самозайнятих осіб, відкритих для зарахування коштів на вимогу фізичних осіб.»

4. Если Вы занимаетесь торговлей, у Вас могут потребовать документы о закупке товара. Если Вы на упрощенной системе налогообложения, казалось бы зачем им расходы, ведь единщики ведут учет только доходов. А это им нужно вот для чего:

А) Проверить отображали ли Вы своих поставщиков в отчете по форме 1-ДФ, и сдавали ли Вы вообще этот отчет. Если Ваши поставщики были ФЛП — их необходимо было отображать в 1-ДФ. Таким образом, налоговая инспекция может частично контролировать доходы ФЛП. Например, Вы купили у меня товар, показали это в отчете 1-ДФ — сумма и идентификационный код того, у кого купили от и возникает вопрос у налоговиков, как у нее доход 0, если Иванов показал в 1-ДФ выплату. И могут назначить проверку в случае обнаружения такого нарушения.

Б) А если Вы покупали товар на рынке у физлиц, то необходимо было удерживать НДФЛ (подоходный налог), так как для них Вы являетесь налоговыми агентами.
Вот основные моменты, связанные с закрытием ФЛП в ходе последних изменений. Может многовато накатала, хотелось максимально раскрыть этот вопрос. Надеюсь, что хоть немного пролила Вам свет на этот процесс! Всем желаю — процветания Вашего бизнеса, ну а если все-таки решили закрывать Ваше ФЛП — чтоб все прошло гладко и быстро!

Внесение изменений ФЛП

Перерегистрация ФЛП — это внесение изменений в деятельности ФЛП, а именно:

  • Изменение фамилии (имени) предпринимателя;
  • Изменение адреса регистрации ФЛП;
  • Изменение КВЭДов (видов деятельности – добавление либо удаление);
  • Изменение дополнительной информации (номер телефона).
  • Рассмотрим этапы процесса перерегистрации ФЛП:
    Этап 1. Государственная регистрация изменений в предпринимательской деятельности.
    Не зависимо от вида изменений, Вам нужно обратиться к государственному регистратору по месту действующей регистрации Вашей предпринимательской деятельности. Даже если Вы сменили адрес прописки в паспорте, все ровно обращаетесь к госрегистратору по месту регистрации, которая прописана у Вас в выписке (свидетельстве) о государственной регистрации ФЛП. Необходимо будет подготовить следующие документы:
    — форма 11. Шапку заполняете, а в разделе изменений вносите только ту информацию, которая меняется.
    — копию идентификационного кода;
    — с собой иметь оригинал паспорта;
    — копия доверенности (+ оригинал), если Вы вносите изменения по доверенности;
    — квитанция об уплате госпошлины за внесение изменений в единый госреестр в размере 0,02 минимальной заработной платы. Квитанция не требуется только, если Вы меняете виды деятельности, – данный вид изменений бесплатный.
    Вам необходимо учесть, что новая выписка с единого госреестра юрлиц и физлиц-предпринимателей выдается бесплатно через 3 рабочих дня. НО при смене КВЭДов выписку бесплатно Вам не выдадут, если только Вы не поменяете основной КВЭД. Для получения выписки с ЕГР в данном случае нужно будет оплатить госпошлину и подать запыт на выписку с ЕГР.

    Этап 2. Подача документов в органы ДФС (налоговую).
    В налоговую нужно подать следующие документы:
    • Заявление на упрощенную систему налогообложения, где указываете внесенные изменения;
    • Запыт на вытяг с единого реестра плательщиков единого налога, потому как после внесений изменений свидетельство плательщика единого налога (у кого оно есть)/предыдущий вытяг – являются недействительными.
    • Оригинал свидетельства плательщика единого налога, если оно у Вас есть. Его необходимо прикрепить к заявлению на упрощенную систему налогообложения и сдать в налоговую.
    • Копия выписки с ЕГР и копия паспорта, если Вы меняете адрес прописки либо фамилию (имя).
    На данном этапе нужно учесть тот момент, что если Вы меняете адрес прописки с одного населенного пункта в другой (с одного района города в другой), данные документы нужно подавать в налоговую по новому месту регистрации. Также проследите за тем, чтобы с предыдущей налоговой инспекции передали, а в новой приняли Ваше дело без долгов. Иначе потом могут быть проблемы.
    Через 10 рабочих дней Вы сможете забрать вытяг с реестра плательщиков единого налога

    Этап 3. Пенсионный фонд.
    Советую при смене адреса регистрации с одного населенного пункта (района города) в другой, обратиться в Пенсионный фонд по новому месту регистрации, чтоб узнать передали ли Ваше дело, и нет ли долгов. Потому что при закрытии ФЛП могут возникнуть проблемы, так что лучше сразу все выяснить при переходе.

    Задать вопрос